老師好！請教一下有關(guān)工資個稅問題： 公司因經(jīng)營不善，無法按時支付工人工資，擬將2025年5-12月份工資推遲到2026年2月份發(fā)放，并與公司員工約定，承擔(dān)因此操作導(dǎo)致員工多交的個稅。甲員工2026年年度總收入（稅前）120000元（即月收入10000元）。2025年5-12月工資共80000元。甲員工月度個人應(yīng)交社保500元，住房公積金600元，專項扣除：三個子女現(xiàn)還在讀書（其中最大的2027年6月4日出生），均由甲負(fù)擔(dān)扣除。月度房貸1000元，貸款期限至2029年12月31日。請問，公司應(yīng)補(bǔ)多少稅款給甲員工，請列具體計算，感謝感謝！！
您好，甲員工正常情況下2026年收入120000元減60000元基本減除費(fèi)減社保公積金13200元減子女教育36000元減房貸利息12000元等于負(fù)1200元應(yīng)稅所得不用交稅，但因公司把2025年5至12月工資80000元推遲到2026年2月發(fā)放導(dǎo)致2026年總收入變成200000元，扣除項不變?nèi)詾?21200元，應(yīng)納稅所得額等于200000減60000減13200減48000等于78800元，按稅率10%速算扣除數(shù)2520計算個稅等于78800乘以10%減2520等于5360元，原本應(yīng)繳0元現(xiàn)在要繳5360元，多交5360元，公司應(yīng)補(bǔ)5360元。
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就職于中國甲公司的中國公民丁某為獨(dú)生子女，父母58歲，有一個女兒。與妻子婚后購買住房，2022年處于首套房還貸期，貸款利息符合稅前扣除條件。2022年3月稅前工資為30000元，個人負(fù)擔(dān)的住房公積金為2400元，養(yǎng)老保險2400元，醫(yī)療保險600元，失業(yè)保險150元，專項扣除合計數(shù)為5550元。2021年12月已填入所有家庭成員信息，約定住房貸款利息、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育100%由丁某扣除（已知國務(wù)院于2022年3月頒布3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項扣除項目，規(guī)定該項目自2022年1月1日起實施）。2022年3月女兒滿3周歲。當(dāng)月丁某生病，個人負(fù)擔(dān)醫(yī)療支出共55000元。設(shè)丁某2022年每月工資和三險一金金額不變，除上述項目之外無其他扣除項目。2022年1-2月甲公司已預(yù)扣個人所得稅1170元。2022年6月丁某為乙公司設(shè)計一個圖紙獲得稅前收入50000元。2022年11月轉(zhuǎn)讓給丙公司一項專利使用權(quán)取得稅前收入3800元。根據(jù)上述資料，進(jìn)行下列計算：（1）計算丁某2022年3月應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個人
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就職于中國甲公司的中國公民丁某為獨(dú)生子女，父母58歲，有一個女兒。與妻子婚后購買住房，2022年處于首套房還貸期，貸款利息符合稅前扣除條件。2022年3月稅前工資為30000元，個人負(fù)擔(dān)的住房公積金為2400元，養(yǎng)老保險2400元，醫(yī)療保險600元，失業(yè)保險150元，專項扣除合計數(shù)為5550元。2021年12月已填入所有家庭成員信息，約定住房貸款利息、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育100%由丁某扣除（已知國務(wù)院于2022年3月頒布3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項扣除項目，規(guī)定該項目自2022年1月1日起實施）。2022年3月女兒滿3周歲。當(dāng)月丁某生病，個人負(fù)擔(dān)醫(yī)療支出共55000元。設(shè)丁某2022年每月工資和三險一金金額不變，除上述項目之外無其他扣除項目。2022年1-2月甲公司已預(yù)扣個人所得稅1170元。2022年6月丁某為乙公司設(shè)計一個圖紙獲得稅前收入50000元。2022年11月轉(zhuǎn)讓給丙公司一項專利使用權(quán)取得稅前收入3800元。
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就職于中國甲公司的中國公民丁某為獨(dú)生子女，父母58歲，有一個女兒。與妻子婚后購買住房，2022年處于首套房還貸期，貸款利息符合稅前扣除條件。2022年3月稅前工資為30000元，個人負(fù)擔(dān)的住房公積金為2400元，養(yǎng)老保險2400元，醫(yī)療保險600元，失業(yè)保險150元，專項扣除合計數(shù)為5550元。2021年12月已填入所有家庭成員信息，約定住房貸款利息、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育100%由丁某扣除（已知國務(wù)院于2022年3月頒布3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項扣除項目，規(guī)定該項目自2022年1月1日起實施）。2022年3月女兒滿3周歲。當(dāng)月丁某生病，個人負(fù)擔(dān)醫(yī)療支出共55000元。設(shè)丁某2022年每月工資和三險一金金額不變，除上述項目之外無其他扣除項目。2022年1-2月甲公司已預(yù)扣個人所得稅1170元。2022年6月丁某為乙公司設(shè)計一個圖紙獲得稅前收入50000元。2022年11月轉(zhuǎn)讓給丙公司一項專利使用權(quán)取得稅前收入3800元。根據(jù)上述資料，進(jìn)行下列計算：（1）計算丁某2022年3月應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
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就職于中國甲公司的中國公民丁某為獨(dú)生子女，父母58歲，有一個女兒。與妻子婚后購買住房，2022年處于首套房還貸期，貸款利息符合稅前扣除條件。2022年3月稅前工資為30000元，個人負(fù)擔(dān)的住房公積金為2400元，養(yǎng)老保險2400元，醫(yī)療保險600元，失業(yè)保險150元，專項扣除合計數(shù)為5550元。2021年12月已填入所有家庭成員信息，約定住房貸款利息、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育100%由丁某扣除（已知國務(wù)院于2022年3月頒布3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項扣除項目，規(guī)定該項目自2022年1月1日起實施）。2022年3月女兒滿3周歲。當(dāng)月丁某生病，個人負(fù)擔(dān)醫(yī)療支出共55000元。設(shè)丁某2022年每月工資和三險一金金額不變，除上述項目之外無其他扣除項目。2022年1-2月甲公司已預(yù)扣個人所得稅1170元。2022年6月丁某為乙公司設(shè)計一個圖紙獲得稅前收入50000元。2022年11月轉(zhuǎn)讓給丙公司一項專利使用權(quán)取得稅前收入3800元。根據(jù)上述資料，進(jìn)行下列計算：（1）計算丁某2022年3月應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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就職于中國甲公司的中國公民丁某為獨(dú)生子女，父母58歲，有一個女兒。與妻子婚后購買住房，2022年處于首套房還貸期，貸款利息符合稅前扣除條件。2022年3月稅前工資為30000元，個人負(fù)擔(dān)的住房公積金為2400元，養(yǎng)老保險2400元，醫(yī)療保險600元，失業(yè)保險150元，專項扣除合計數(shù)為5550元。2021年12月已填入所有家庭成員信息，約定住房貸款利息、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育100%由丁某扣除（已知國務(wù)院于2022年3月頒布3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項扣除項目，規(guī)定該項目自2022年1月1日起實施）。2022年3月女兒滿3周歲。當(dāng)月丁某生病，個人負(fù)擔(dān)醫(yī)療支出共55000元。設(shè)丁某2022年每月工資和三險一金金額不變，除上述項目之外無其他扣除項目。2022年1-2月甲公司已預(yù)扣個人所得稅1170元。2022年6月丁某為乙公司設(shè)計一個圖紙獲得稅前收入50000元。2022年11月轉(zhuǎn)讓給丙公司一項專利使用權(quán)取得稅前收入3800元。根據(jù)上述資料，進(jìn)行下列計算:（2）計算甲公司2022年為丁某工資預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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按全年計算工資個稅與按每月度計算工資個稅，個稅稅率是一致的嗎？也就是說除了按您上述的方法外，如果按月度一個月一個月去計算，結(jié)果都是一樣的嗎？（即公司應(yīng)補(bǔ)5360元）
剛才上面的回答有個我要更正下，2026年總收入還是120000，扣除項合計121200， 應(yīng)納稅所得額為負(fù)12000，個稅為0.和正常情況一樣，不用補(bǔ)稅 全年匯繳個稅與按月預(yù)繳結(jié)果基本一致的，可能有差異，以本年為準(zhǔn)，如果工資延遲導(dǎo)致某月收入高，預(yù)扣就會多，但年終匯繳后總稅額5360，所以補(bǔ)稅還是5360，不影響補(bǔ)稅
好的，收到，您的意思是2026年度總收入是120000元，但計稅收入是200000元，對嗎？另外目前子女教育是每人每月1000元扣除額還是每人每月2000元扣除額的？
不對，2026年度總收入120000，計稅收入也是120000，不是200000，如果補(bǔ)發(fā)80000包含在內(nèi) 總收入就是12000，不重復(fù)加算的，子女教育目前是每人每月2000，對的
老師，你剛才更正一下的地方，我不明白，你說2026年度不用補(bǔ)稅？如何理解？
哦哦，這是我第一個回答不太對，算錯了，已更正了，補(bǔ)發(fā)致個稅1760，正常是沒有稅的，公司應(yīng)補(bǔ)1760
2026年度收入不是120000+80000=200000元嗎？如果按你所說2026年度收入是120000元，那2026年度補(bǔ)發(fā)2025年5-12月的80000元不用交個稅的嗎？
補(bǔ)發(fā)80000 屬26年收入，應(yīng)并入26年計稅，總收入20萬，需要交個稅1760，公司要補(bǔ)的
也就是說，按公司操作后，甲員工2026年度稅前總收入是200000元(120000+80000=200000元），需交個稅1760元，由公司補(bǔ)交。 理解：子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)更正為2000元每人每月，甲員工按2026年正常收入，即120000元是不用交稅的，反而是負(fù)數(shù)。若加上補(bǔ)發(fā)的80000元后交的個稅超過1760元，彌補(bǔ)正常的負(fù)數(shù)后，尚需交1760元，這樣理解，是嗎？
老師，可以發(fā)最終完整計算過程給我嗎？謝謝！
也就是1760元是如何計算得來的？謝謝
對的，26年總收入20，扣除后應(yīng)稅4.28，個稅1760，正常12萬部分不交稅，補(bǔ)發(fā)8萬賣到多繳1780元，公司應(yīng)補(bǔ)