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1. 母公司長(zhǎng)投由成本法調(diào)整為權(quán)益法（核心步驟）假設(shè)子公司第二年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) X 萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)增加 X 萬(wàn)元（需根據(jù)子公司實(shí)際利潤(rùn)調(diào)整）：追加投資時(shí)（成本法下已做分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50 萬(wàn) 貸：銀行存款 50 萬(wàn)）按權(quán)益法確認(rèn)投資收益（母公司享有的子公司凈利潤(rùn)份額）：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 51%×X 貸：投資收益 51%×X （注：若子公司有其他綜合收益或所有者權(quán)益變動(dòng)，需同步調(diào)整，此處簡(jiǎn)化為凈利潤(rùn)影響） 2. 合并抵消分錄（第二年期末）抵消母公司長(zhǎng)投與子公司所有者權(quán)益：借：實(shí)收資本 1000 萬(wàn)（子公司注冊(cè)資本）借：未分配利潤(rùn) X 萬(wàn)（子公司第二年累計(jì)未分配利潤(rùn)）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 400 萬(wàn) %2B 51%×X（調(diào)整后母公司長(zhǎng)投金額）貸：少數(shù)股東權(quán)益（1000 萬(wàn) %2B X 萬(wàn)）×49%（另一股東享有的權(quán)益）抵消母公司投資收益與子公司利潤(rùn)分配：借：投資收益 51%×X（母公司享有的子公司凈利潤(rùn)）借：少數(shù)股東損益 49%×X（少數(shù)股東享有的凈利潤(rùn)）貸：未分配利潤(rùn) —— 年末 X（子公司當(dāng)年凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的未分配利潤(rùn)）

2025-11-17

借：實(shí)收資本貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

2025-11-17

你好，同學(xué)。各自分別處理，母公司個(gè)別報(bào)表計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資。子公司個(gè)別報(bào)表按5%計(jì)相關(guān)金融資產(chǎn)處理。合并報(bào)表，是母公司編制，不認(rèn)可這個(gè)內(nèi)部交易，抵消處理借，營(yíng)業(yè)收入貸，營(yíng)業(yè)成本等。

2021-07-06

你這個(gè)收入是投資嗎？還是正常的交易收入，如果說(shuō)是投資的話，你這個(gè)是不用填寫在關(guān)聯(lián)交易報(bào)表里面的。

2021-04-25

1，沒(méi)問(wèn)題 2，沒(méi)問(wèn)題 3，你這里直接是子公司權(quán)益年末數(shù)×持股比例即可 4，對(duì)的

2021-04-19