老師，2021年匯算清繳企業(yè)所得稅有留抵1500元，2021年之前為彌補虧損額還有一百多萬，在今年第二季盈利需要交個2000元所得稅，是先彌補1500元不完，在彌補以前年度的虧損嗎？因為現(xiàn)在稅法規(guī)定不能留抵，不想申請退稅。這個季度盈利能不能抵1500？

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補的虧損額是90萬，2020年之前沒有可彌補的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個季度累計虧損額為150萬，但是在2022年第四個季度中就一個季度利潤額為盈利220萬，那么，2022年累計虧損額為220萬-150萬=70萬，請問老師，①在2023年1月15日之前申報預繳企業(yè)所得稅季度申報時，是本年度按盈利額70萬繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時，再抵扣2021年虧損額90萬，最后給退回90萬-70萬=20萬的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報企業(yè)所得稅季度申報時，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報第四個季度企業(yè)所得稅時按哪種情況核算？

老師我們公司23年一季度和第二季度都盈利交了企業(yè)所得稅，年底又虧損了，匯算清繳的時候彌補以前年度虧損4萬，現(xiàn)在是不想退稅，也不想交稅，想把去年賬修改一下，把23年成本拿4萬出來，做到24年賬里面，那這樣是不是剛好不用交稅，也不用退稅啊。

23年一季度因為盈利預繳了企業(yè)所得稅1萬，當時沒有做22年匯算清繳年報，以前年度彌補虧損數(shù)據(jù)系統(tǒng)不能提取，所以二季度申報時預繳了所得稅，這個預繳的1萬所得稅24年稅局退下來了，收到稅局退下來的1萬所得稅收款回單入賬，摘要分錄應該怎么寫？

24年匯算清繳賬上有可彌補虧損30多萬。但是第一季度盈利一萬多，計提企業(yè)所得稅500多，但是申報第一季度所得稅時自動彌補虧損1萬多，就沒有需要繳納企業(yè)所得稅，那還需要計提一季度企業(yè)所得稅嗎？計提企業(yè)所得稅還需要體現(xiàn)在憑證和利潤表里面嗎？