工程監(jiān)理公司，和客戶簽訂的都是監(jiān)理合同……變更之前開(kāi)的發(fā)票內(nèi)容都是“監(jiān)理咨詢*監(jiān)理服務(wù)費(fèi)”……現(xiàn)在，經(jīng)營(yíng)范圍增加了“造價(jià)咨詢”，為了提高公司的造價(jià)咨詢的資質(zhì)，簽訂合同內(nèi)容沒(méi)變，發(fā)票開(kāi)了一部分“監(jiān)理咨詢*咨詢費(fèi)”……印花稅核定計(jì)稅依據(jù)是“技術(shù)合同”按“次”繳納……1、之前簽訂的監(jiān)理合同，能不能開(kāi)票“咨詢費(fèi)”？ 2，監(jiān)理合同屬不屬于技術(shù)合同，應(yīng)不應(yīng)該繳納印花稅？（網(wǎng)上查的是，監(jiān)理合同不屬于技術(shù)合同，不交印花稅） 3、如果監(jiān)理合同不屬于技術(shù)合同……變更之前，銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票都是開(kāi)的“監(jiān)理服務(wù)費(fèi)”日，就不應(yīng)該交印花稅……老會(huì)計(jì)每月填報(bào)的印花稅申報(bào)表，計(jì)稅基數(shù)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)都是“當(dāng)月認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額”，這是為什么？ 4、如果監(jiān)理合同不屬于技術(shù)合同……現(xiàn)在，開(kāi)票內(nèi)容有“監(jiān)理咨詢*監(jiān)理服務(wù)費(fèi)”和“監(jiān)理咨詢*咨詢費(fèi)”，印花稅的計(jì)稅基數(shù)應(yīng)該是什么？（老會(huì)計(jì)說(shuō)，監(jiān)理合同，開(kāi)“監(jiān)理服務(wù)費(fèi)”，不交印花稅，可是她每月的印花稅申報(bào)表都按“進(jìn)項(xiàng)抵扣的發(fā)票金額”計(jì)算印花稅。開(kāi)“監(jiān)理咨詢*咨詢費(fèi)”，必須交印花稅，沒(méi)有合同，還是按發(fā)票金額計(jì)算）

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬(wàn)元。沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬(wàn)元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為居民企業(yè)，2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，客戶合同違約金收入2萬(wàn)元。（2）支付稅收滯納金3萬(wàn)元，銀行加息10萬(wàn)元，向投資者支付股息30萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。（4）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本，費(fèi)用，稅金合計(jì)為2600萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%0。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲公司2022年度的應(yīng)交企業(yè)所得稅的收入總額是多少（2）計(jì)算業(yè)務(wù)2可以所得稅扣除的金額是多少（3）計(jì)算業(yè)務(wù)3可以稅前扣除的金額是多少（4）計(jì)算甲公司 2022年度應(yīng)納稅所得額的是多少（5）甲公司2022年度應(yīng)納多少的企業(yè)所得稅

目的:練習(xí)利資料:(1)公司在交付B產(chǎn)品時(shí)逾期5天，按合同約定，支付違約罰款1508元。(2)分?jǐn)倯?yīng)由本月承擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用30000元。(3)將所有收入加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方。(4)將所有成本費(fèi)用加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。(5)計(jì)算所得稅費(fèi)用，所得稅稅率為15%，并轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。(6)將本月凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶。(7)按稅后利潤(rùn)計(jì)提10%的法定盈余公積。(8)將“利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”。然后，第五題的答案是這樣的，但是我不知道那個(gè)150000是哪里來(lái)的，(5)計(jì)算所得稅費(fèi)用，所得稅稅率為15%。利潤(rùn)總額=2790000-1925000=865000(元)應(yīng)納稅所得額=865000-150000=715000(元)所得稅費(fèi)用=715000x15%=107250(元)借:所得稅費(fèi)用107250貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅107250同時(shí)，將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶。借:本年利潤(rùn)107250貸:所得稅費(fèi)用107250

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，我們?cè)趦赡昵皯?yīng)該交100,000，但我們始終沒(méi)有交，今年去交的時(shí)候說(shuō)讓交滯納金我想問(wèn)的是滯納金的金額能超過(guò)本金嗎？本金是100,000稅局說(shuō)滯納金按天算萬(wàn)分之五。如果按天算滯納金的話，金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)本金說(shuō)按實(shí)際滯納金去交應(yīng)該這樣交嗎？有這樣的法律條文嗎？麻煩您給詳細(xì)解答一下，萬(wàn)分感謝。