辛苦了老師

朋友您好，稍等 哈，我在吃早飯，馬上好了

朋友您好，公司生產(chǎn)的叉車先記庫存商品，發(fā)生融資租賃時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，租賃期滿車輛所有權(quán)本就歸你公司，象征性付 1 元不用記管理費用或營業(yè)外支出，若對方真收 1 元可記借：銀行存款 1，貸：其他應(yīng)付款 1（或不做賬）；車輛回公司不用轉(zhuǎn)庫存商品，若計劃再次銷售，可直接從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)庫存商品，按賬面價值與可變現(xiàn)凈值孰低記賬，比如固定資產(chǎn)原值 10000 元，累計折舊 3000 元，無減值，可變現(xiàn)凈值 6500 元，就記借：庫存商品 6500，累計折舊 3000，貸：固定資產(chǎn) 10000（若賬面價值 7000 元大于可變現(xiàn)凈值 6500 元，再補記借：資產(chǎn)減值損失 500，貸：存貨跌價準(zhǔn)備 500），后續(xù)銷售時記借：銀行存款（按售價），貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額），同時借：主營業(yè)務(wù)成本 6500，貸：庫存商品 6500；若車輛回公司后繼續(xù)自用或再出租，不用做特殊賬務(wù)處理，繼續(xù)在固定資產(chǎn)科目核算并計提折舊，自用記借：管理費用 / 制造費用（按折舊額），貸：累計折舊，再出租記借：其他業(yè)務(wù)成本（按折舊額），貸：累計折舊。

租賃到期如果不轉(zhuǎn)庫存商品，那每月還要繼續(xù)折舊是嗎？

老師我的理解是，租賃到期，車輛收回公司，應(yīng)該是轉(zhuǎn)入庫存商品，停止計提折舊，凈值如果剩下6500，假設(shè)明年賣時就按6500凈值處理！不對嗎

是的，租賃到期不轉(zhuǎn)庫存商品，是繼續(xù)自用或再出租，，需要繼續(xù)按月計提折舊，折舊費按用途計入對應(yīng)科目，比如管理，制造費用，再出租是記其他業(yè)務(wù)成本，直到折舊完

老師，車輛回來就扔庫房了，我司也不自用！有機會了就賣出去，或者是給供應(yīng)商抵賬的形式出庫了！這種情況也是不用做賬務(wù)處理，繼續(xù)每月折舊就行。賣出或者抵賬是再從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出庫存商品就可以是吧！我理解的對嗎

不對，車輛收回扔庫房待出售或抵賬，需要轉(zhuǎn)庫存商品并停止折舊，按6500凈值入賬（與可變現(xiàn)哪個低），賣出或抵賬時直接按庫存商品處理，不用再從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)

您的意思不是說計劃出售的才轉(zhuǎn)庫存商品嗎？我司沒有計劃出售啊，就是單純回收后放到庫房，明年或者后面或者啥時候有機會才會清理賣出，或者抵賬??！

所以我司目前的情況，回收到庫房，等待機會或者賣出，或者抵賬，的情況，都需要按賬面凈值轉(zhuǎn)到庫存商品里，是這個意思吧？

老師，我這樣理解您看行不行？假設(shè)10月到期回收5車輛，不轉(zhuǎn)庫存商品！繼續(xù)放在固定資產(chǎn)里進行折舊！明年3月份不小心賣出了！明年3月當(dāng)月計提完折舊后轉(zhuǎn)入庫存商品！可以嗎

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

不行，收回待出售或抵賬要及時轉(zhuǎn)庫存商品并停止折舊，不能繼續(xù)放在固定資產(chǎn)折舊，明年3月賣出，需要轉(zhuǎn)庫存商品再處理，不能先提折舊再轉(zhuǎn)

您好，這是我回答的政策依據(jù)，我這會要開車，1小時以后回答哈