「綜合題」某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ①?gòu)膰?guó)外進(jìn)口高檔化妝品一批，該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元人民幣，由進(jìn)出口公司支付的購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣， 運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳 款書(shū)。 ②從境內(nèi)某服裝公司采購(gòu)服裝一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為80萬(wàn)元和10.4萬(wàn)元。當(dāng)月將該批服裝全 部出口，離岸價(jià)格為150萬(wàn)元人民幣。 ③將2017年購(gòu)置的一處位于市區(qū)的房產(chǎn)群出租，取得收入（含增值稅）1090萬(wàn)元。 ④在公司所在地購(gòu)置房產(chǎn)一處，會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元。 ⑤從境內(nèi)某公司承租儀器一臺(tái)，支付租金（含增值稅）169.5萬(wàn)元人民幣。 ⑥當(dāng)月將業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)的化妝品98%銷(xiāo)售，取得不含增值稅的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，2%作為本公司職工的福利并發(fā)放。 「其他相關(guān)資料」銷(xiāo)售貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為13%，出口的退稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為 9%，進(jìn)口高檔護(hù)膚品的關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%，期初留抵稅額為0，相關(guān)票據(jù)均已比對(duì)認(rèn)證。 「要求」根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)①應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)②的出口退稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)③應(yīng)繳納的增值稅。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)④當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)⑤應(yīng)繳納的增值稅。 （6）計(jì)算業(yè)務(wù)⑥的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （7）計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 （8）計(jì)算當(dāng)月合計(jì)繳納的增值稅 查看 （9）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加與地方教育附加

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書(shū)上問(wèn)題對(duì)了一下，沒(méi)有錯(cuò)誤，確實(shí)有兩個(gè)退稅率：一個(gè)是退稅率15%。一個(gè)人國(guó)內(nèi)材料退稅率10%）

1、銷(xiāo)售微波爐500臺(tái)，單價(jià)每臺(tái)500元，銷(xiāo)售額250000元，開(kāi)具專票，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方與7日后付款，于是在結(jié)算時(shí)，給于商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。2、8日，從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入8000元。3、9日，撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工適用，單價(jià)每臺(tái)成本400元，成本利潤(rùn)率10%，未開(kāi)具發(fā)票。4、10日，沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金6萬(wàn)元，確認(rèn)收入但未開(kāi)發(fā)票。5、11日，購(gòu)進(jìn)原材料、零部件一批，并取得專票，價(jià)款2萬(wàn)，支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)3300元，開(kāi)具專票。貨款未付，運(yùn)費(fèi)已付，貨物已運(yùn)達(dá)并入庫(kù)。6、12日，購(gòu)進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，專票注明金額為100000元，稅額為13000元，物資尚未入庫(kù)。7、13日，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零部件1萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的電子普通發(fā)票，已入庫(kù)款支付。8、15日，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)零部件6萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的普票，材料已入庫(kù)款項(xiàng)已付。請(qǐng)核算當(dāng)月該企業(yè)（一般納稅人）應(yīng)繳納的增值稅稅額。

華安公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2022年5月份發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1）購(gòu)進(jìn)商品，不含稅款200000元，另支付運(yùn)費(fèi)5000元。取得貨物和運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票，貨已入庫(kù)。(2)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅普通發(fā)票，列明價(jià)款22600元（含稅），貨已入庫(kù)。(3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批銷(xiāo)售，支付收購(gòu)價(jià)30000元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。(4)向個(gè)人銷(xiāo)售商品，開(kāi)出增值稅普通發(fā)票，金額為22600元，將貨物運(yùn)到指定地點(diǎn)，價(jià)外收取運(yùn)費(fèi)113元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）銷(xiāo)售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的商品，每批各2000件，不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)分別為每件200元180元和60元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，第三批銷(xiāo)售價(jià)格每件60元明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由。（6）本月銷(xiāo)售白酒2噸，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款250000元。同時(shí)收取銷(xiāo)售自的包裝物押金2260元，沒(méi)收到期未退還白酒包裝物押金1000元。假設(shè)上述票據(jù)都在當(dāng)月申通腰扣。要求：（1）請(qǐng)計(jì)算該公司2022年5月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

華安公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2022年5月份發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)購(gòu)進(jìn)商品，不含稅款200000元，另支付運(yùn)費(fèi)5000元。取得貨物和運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票，貨已入庫(kù)。(2)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅普通發(fā)票，列明價(jià)款22600元(含稅)，貨已入庫(kù)。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批銷(xiāo)售，支付收購(gòu)價(jià)30000元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。(4)向個(gè)人銷(xiāo)售商品，開(kāi)出增值稅普通發(fā)票，金額為22600元，將貨物運(yùn)到指定地點(diǎn)，價(jià)外收取運(yùn)費(fèi)113元，款項(xiàng)已存入銀行。(5)銷(xiāo)售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的商品，每批各2000件，不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)分別為每件200元.180元和60元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，第三批銷(xiāo)售價(jià)格每件60元明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由。(6)本月銷(xiāo)售白酒2噸，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款250000元。同時(shí)收取銷(xiāo)售白酒的包裝物押金2260元，沒(méi)收到期未退還白酒包裝物押金1000元。假設(shè)上述票據(jù)都在當(dāng)月申請(qǐng)抵扣。要求：(1)請(qǐng)計(jì)算該公司2022年5月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(3）增值稅應(yīng)納稅額。