不建議直接補(bǔ)記在 2025 年，需通過(guò)追溯調(diào)整或以前年度損益調(diào)整處理，否則會(huì)影響各年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。具體操作如下： 一、會(huì)計(jì)處理原則 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，屬于前期差錯(cuò)（漏記費(fèi)用），應(yīng)采用 “追溯重述法” 調(diào)整，即調(diào)整差錯(cuò)發(fā)生年度（2023 或 2024 年）的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而非直接計(jì)入 2025 年。 二、具體分錄（以 2023 年漏記為例） 補(bǔ)記社保和工資費(fèi)用： 借：以前年度損益調(diào)整（替代 2023 年的 “管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等”） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 應(yīng)付職工薪酬 —— 社保（單位部分） 補(bǔ)提社保個(gè)人部分（若未代扣）： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 貸：其他應(yīng)付款 —— 個(gè)人社保 支付社保和工資（若 2025 年才支付）： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 應(yīng)付職工薪酬 —— 社保（單位部分） 其他應(yīng)付款 —— 個(gè)人社保 貸：銀行存款 調(diào)整所得稅（若影響利潤(rùn)）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅（以前年度損益調(diào)整 ×25%） 貸：以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 稅務(wù)：需調(diào)整 2023 或 2024 年的企業(yè)所得稅申報(bào)，補(bǔ)充扣除費(fèi)用（若符合稅前扣除條件）。 報(bào)表：2025 年財(cái)報(bào)需披露前期差錯(cuò)更正的影響，調(diào)整 2023/2024 年的留存收益、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)等