老師，我司投資了A公司123萬(wàn)，今年5月收回投資款3萬(wàn)，剩下120萬(wàn)收不回，確認(rèn)投資虧損120萬(wàn)，計(jì)入投資收益-120萬(wàn)，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要填哪些表？怎么填？
需填 3 張表：1.《A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》，選對(duì)應(yīng)投資行次，賬載和稅收金額填 - 120 萬(wàn)（符合條件時(shí)）；2.《A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，無(wú)差異則不額外填；3.《A106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，將虧損納入年度總虧損填列。記得留存投資損失證明資料。
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1、A105030表投資收益明細(xì)表不用填嗎？ 2、我司執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2001），無(wú)法收回的長(zhǎng)投120萬(wàn)是計(jì)入投資收益還是營(yíng)業(yè)外支出？
A105030 表需要填。該表專(zhuān)門(mén)門(mén)反映投資收益及損失的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理，你司確認(rèn)的 120 萬(wàn)投資虧損需在對(duì)應(yīng)行次（如 “長(zhǎng)期股權(quán)投資” 行）填列賬載金額和稅收金額，是必填表。 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2001）時(shí)，無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失應(yīng)計(jì)入 “投資收益”。因?yàn)?2001 版準(zhǔn)則中，長(zhǎng)期股權(quán)投資處置或損失直接通過(guò) “投資收益” 核算，不通過(guò) “營(yíng)業(yè)外支出”；“營(yíng)業(yè)外支出” 主要核算非日常經(jīng)營(yíng)的意外損失，與長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資性質(zhì)不符。