老師，就是24年的資產(chǎn)因為預(yù)付款（墊資）和預(yù)收工程款較多，導(dǎo)致報表的資產(chǎn)總額超5000萬，后面咨詢你這邊可以用:借：預(yù)付賬款-暫估應(yīng)付調(diào)整負(fù)數(shù)，貸-應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付調(diào)整負(fù)數(shù)，來使報表的資產(chǎn)總額低于5000萬，當(dāng)時我調(diào)了1000，報表資產(chǎn)總額是4600萬，剛剛稅務(wù)局管理員打電話說省上出風(fēng)險點了，下午要來看看帳，這要如何應(yīng)對

分局只是來看看，并沒有讓你們把賬本抱過去，說明這個疑點分局是能化解的。先給領(lǐng)導(dǎo)說明一下，讓領(lǐng)導(dǎo)心里有個底兒。下午分局的專管員來了，讓他看看，讓領(lǐng)導(dǎo)多跟他交流溝通。如果詢問大這筆了，你就說如實說這個調(diào)整分錄，是因為之前的暫估兩邊都掛賬了，按照會計報表重分類應(yīng)該抵消，不能兩邊都暫估。你可以隨便找個大一點的工程項目，跟他解釋一下。這個檢查只是例行，后期可能會讓你提供說明之類的。還沒到說，必須做納稅調(diào)整的階段。讓領(lǐng)導(dǎo)多跟分局的領(lǐng)導(dǎo)，做好溝通交流工作。

管理員不懂賬目，他說他領(lǐng)著稅政的來看，我有點慌，不知道咋解釋

那我們把賬本抱稅務(wù)局的，比你不更慌么。沒事，只是例行檢查，看看你們這個是否達到小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，你們這個風(fēng)險推送的有點晚。就按正常的解釋，他否定了再說?，F(xiàn)在你做的是找個一個依據(jù)，就是我剛說的，找個大一點的項目，一遍是預(yù)付，一遍是應(yīng)付，其實它們是虛增了資產(chǎn)和負(fù)債了。稅政科的人也不會上來就否定的記賬的，會讓你解釋一下。主要是找個依據(jù)。

老師，我先跟你說一下我們賬目的實際情況，你看看應(yīng)該怎么說他們才認(rèn)可，項目基本墊資，前期都是成本發(fā)票和預(yù)付帳金額較大，然后有個項目是房地產(chǎn)項目，這個項目有預(yù)收賬款但是前期資金都用于支付人工材料，他們的進項較少，就沒有實時給他們甲方開票，也沒確認(rèn)收入，同時公司項目較少，為保證每個月的收入正常，我們老板說每個月100、200的開給對方并確認(rèn)收入。所以這個預(yù)收帳款也有一部分；然后我是按收入情況來結(jié)轉(zhuǎn)工程施工的，也就導(dǎo)致工程施工也比較大，所以存貨那里的數(shù)據(jù)就比較大，是這樣的，你看這要怎么去說呢

那個應(yīng)付賬款怎么是負(fù)數(shù)，這一查一個準(zhǔn)兒啊

那咋整啊老師

這從報表上也能看出來是硬調(diào)的。你們其他應(yīng)付款上這么大的金額，有沒有借錢墊資的。估計只能博取他的理解了。但是不要明說。應(yīng)付的負(fù)數(shù)要調(diào)到預(yù)付上，這不是白調(diào)了么。那就跟他說，我們這個地產(chǎn)項目現(xiàn)在經(jīng)濟不景氣，已經(jīng)不盈利了，一邊是我們預(yù)付墊資，一編是應(yīng)付各種款項。當(dāng)時就是考慮，兩邊虛增了資產(chǎn)和負(fù)債，于是就對沖了。（其實也是硬解釋，但是我們不是故意要這么做去享受稅收優(yōu)惠的。）

也就是只能實事求是的跟他們說咯？但是管理員他也要寫說明上去，按實際情況這么寫省上也不允許，我們要怎么跟管理員迂回呢？

資產(chǎn)負(fù)債表上數(shù)據(jù)是個時點數(shù)，為了能夠真實反應(yīng)我公司資產(chǎn)負(fù)債情況，年末我公司根據(jù)項目的實際情況調(diào)整了暫估預(yù)付和暫估應(yīng)付數(shù)據(jù)。我公司無故意偷逃稅款，今后將認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法知識和財務(wù)知識，如實申報納稅。

這個說明，大致就這樣寫。你可以再添加點其他的。

讓領(lǐng)導(dǎo)跟稅管員，多多交流，很多事情都是我們財務(wù)之外的。

好的老師，如果按最壞的打算，他們不認(rèn)可這樣的做法，讓我們更正，那我還能不能把工程施工結(jié)轉(zhuǎn)出來，然后利潤做小一點，這樣即使按25%的稅率繳納稅款也不會交很離譜，

是的，存貨那么大，就轉(zhuǎn)出來做成本。（下午他們來，先喝茶再聊天，訴訴苦，如果問了那個應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)，就按照上面的硬解釋，不行了就是這個最壞的結(jié)果更正報表了。我們肯定不會直接說，故意享受小微企業(yè)優(yōu)惠的。）

寬心，他們也是人，又不是鬼，不要膽怯，沒理也要硬說三分。他聽不聽是他的事。

嗯，好的老師，主要怕的是他們讓更正申報補繳納稅款的同時，又不讓再結(jié)轉(zhuǎn)成本，和更正報表，那就得交300多萬的稅款，老板不得把我殺吃了的

下午先跟他們聊聊，主要是老板得出面。

老板不知道我這樣調(diào)賬，但像老師說的，墊資，要付材料款，工程虧錢，這些他是知道的。他最終只管我能不能把這事平了，然后不補或者少補稅款

哎，現(xiàn)在的工作都越來越難做了。上月我們那個環(huán)衛(wèi)公司因為不符合服務(wù)業(yè)加計扣除從22年調(diào)到現(xiàn)在，稅務(wù)局也是，不想加計抵扣非要讓做，現(xiàn)在通知又不符合條件。真是映了那句，出來混早晚得還。

是呢，老師你是自己開代理記賬的嗎？好像問題次數(shù)到了，一會我重新找你提問哈