你先不要回復(fù)我，免得浪費(fèi)你的機(jī)會(huì)。

哈哈，剛剛就被另一個(gè)樸老師接了，沒事的

銀行賬還是要保持一致的。該掛預(yù)付的掛預(yù)付。我們只需要調(diào)賬，讓資產(chǎn)降下來。你看看下面我的分錄：借：預(yù)付賬款 貸銀行存款；12月末，暫估工程施工成本，借工程施工（存貨下的科目），貸預(yù)付賬款。這時(shí)我們就算算資產(chǎn)總額5000萬的問題了，比如現(xiàn)在資產(chǎn)總額5500萬，那我們就做暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700 貸工程施工700萬。（這個(gè)只是賬上的調(diào)整）2025年一季度，沖回那個(gè)暫估，重新調(diào)整成本。至于25年入24年的成本發(fā)票，只要我們24年做了暫估（可能暫估的不準(zhǔn)，發(fā)票由于各種原因沒來到財(cái)務(wù)這），是可以解釋的。（存貨暫估是很常見的，稅務(wù)局現(xiàn)在都忙于處理系統(tǒng)推送的風(fēng)險(xiǎn)，很難實(shí)際來檢查這種事。）（剛編輯好長(zhǎng)，重新又編輯了一下，有點(diǎn)亂了）

你這個(gè)還是資產(chǎn)的問題，我們剛處理了我們下屬的加油站，應(yīng)納稅所得額290萬，被稅務(wù)局通知要查賬，說我們故意不到300萬，享受稅收優(yōu)惠。我們就有暫估，稅務(wù)局請(qǐng)的事務(wù)所的老師看了也沒說啥。（跟他們交流過了，這個(gè)處理是沒事的。）你這資產(chǎn)的問題比我們那個(gè)應(yīng)納稅所得額風(fēng)險(xiǎn)低太多了。

老師，我看了一下，明白你說的了。但是有個(gè)問題哈，我們現(xiàn)在未結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工也多，也就是存也多，收入小于成本的。如果按您說的暫估并結(jié)轉(zhuǎn)成本的話，那收入更小于成本了，24年全年收入約有5000萬，前面每個(gè)月都繳納多增值稅和附加稅，但沒繳納過所得稅，考慮所得稅負(fù)的問題，我打算4季度利潤(rùn)做280萬左右，然后繳納10多萬的所得稅。如果暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本的話那就沒稅了，之前也是考慮到資產(chǎn)超5000萬和成本大于收入的問題才沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本和控著資產(chǎn)的。陷入兩難了

如果最后真的走不出這個(gè)困局了，可以參考一下這個(gè)數(shù)字游戲。借預(yù)付賬款-審計(jì)調(diào)整-700，貸應(yīng)付賬款-審計(jì)調(diào)整-700.不要報(bào)表系統(tǒng)重分類它，按照科目余額填。這樣資產(chǎn)和負(fù)債都同時(shí)減少700萬。記得次月沖回。我只是每年底用一次。

交稅的風(fēng)險(xiǎn)比不交的風(fēng)險(xiǎn)肯定低，那個(gè)280萬離300萬太近了，可以做的稍微遠(yuǎn)點(diǎn)，年度匯算的時(shí)候再調(diào)增一些再交點(diǎn)，是不是更好一點(diǎn)。

老師那個(gè)科目第一次見，怎么理解它呢

因?yàn)槲覀兠磕晖獠繉徲?jì)報(bào)告都有很多調(diào)整分錄，有些科目是很難與審計(jì)調(diào)整后的余額對(duì)應(yīng)上的，于是我就在一些往來科目下添加了這個(gè)，專門用于調(diào)節(jié)科目余額的。你看看這個(gè)思路行不？

老師，我們公司都沒有審計(jì)過，能這么調(diào)么，還有這么調(diào)是不是有的明細(xì)科目余額是負(fù)數(shù)才可以啊

不是有負(fù)數(shù)才可以，是我自己錄的這個(gè)調(diào)整分錄就是負(fù)數(shù)，讓這兩個(gè)科目余額調(diào)減了，下個(gè)月沖回，不影響下年度的賬目。（我是想如果你實(shí)在沒有更好的解決辦法，可以試試，因?yàn)橘Y產(chǎn)總額里面包含的東西太多了，有的可能就是借貸虛增了，但是掛的名字不一樣，沒法合理沖銷。）如果你們沒審計(jì)過，可以換個(gè)名字，”暫估應(yīng)付款調(diào)整“等等，我們要是的報(bào)表上的數(shù)據(jù)的結(jié)果。（還是回到前面的討論，資產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于應(yīng)納稅所得額的，交稅的比不交稅的低。）

那老師，如果可以這么調(diào)，我還是把全部發(fā)票入賬，然后再按你說的調(diào)，也一樣的吧，但是這么調(diào)的話使這個(gè)資產(chǎn)總額擦邊5000萬的話，如果后面稅務(wù)問起來怎么去解釋呢？

嗯，該入賬的都入了，先看看總額，再調(diào)，盡量離5000萬稍微遠(yuǎn)一點(diǎn)。目前還沒遇見過，因?yàn)檫@個(gè)5000萬的指標(biāo)提示風(fēng)險(xiǎn)的（因?yàn)橘Y產(chǎn)是個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)，是累計(jì)的，得查好多年，也不好查賬（查納稅人當(dāng)年的，須1個(gè)月內(nèi)歸還，查以前年度須3個(gè)月內(nèi)歸還），但是利潤(rùn)是個(gè)時(shí)期數(shù)，這個(gè)就比較好查。）如果真的中獎(jiǎng)被抽查到了，關(guān)于這個(gè)調(diào)整分錄，只能硬解釋我們當(dāng)時(shí)做的時(shí)候，資產(chǎn)和負(fù)債存在兩邊都掛賬虛增資產(chǎn)負(fù)債，只是掛賬的客商不同，不能硬平，根據(jù)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，我公司采取XX調(diào)整賬方式。（剩下的就是看看他們認(rèn)可不認(rèn)可了，如果確實(shí)是要你們繳稅，就沒辦法了。）

哎，太難了，預(yù)收也有幾千萬，但是老板為了均衡每月的開票額和每月適當(dāng)繳納稅款，有個(gè)項(xiàng)目的工程款就掛著預(yù)收，之前我調(diào)了一千萬到應(yīng)收（好像這種也是有風(fēng)險(xiǎn)）還有墊資項(xiàng)目，成本多，預(yù)付多，每個(gè)季度的資產(chǎn)表都是擦邊5000萬，

太理解你了，盡量調(diào)吧，擦邊也行。真的還沒遇見過因?yàn)橘Y產(chǎn)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)被稅務(wù)局通知的。

嗯，好呢，老師，還有啊，我們建筑公司24年收入5千萬，如果利潤(rùn)做250萬左右點(diǎn)，那企業(yè)所得稅也才交12萬多，這個(gè)好像稅負(fù)也沒到，有沒有啥問題哦，本來我都跟老板說交40萬左右了，但后面反應(yīng)過來利潤(rùn)超300萬了，

這個(gè)稅負(fù)率，有增值稅，所得稅，還有綜合的。所得稅少了，可以稍微多交點(diǎn)增值稅。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)不景氣，虧損是很常見的。如果因?yàn)槎愗?fù)率，稅務(wù)局通知你們了，那大概率就是有稅收任務(wù)攤派到你們公司了。一般和他們商量一下，交一些就行了。

好滴，老師太喜歡你了，你和其他老師的回復(fù)不一樣，其他老師都是搬政策上來，一篇復(fù)制粘貼的文字就感覺很敷衍，你的回復(fù)就是真的自己經(jīng)歷過然后也能這么做的答案，難得碰到的老師呀

謝謝你的評(píng)價(jià)，主要是你的問題正好我也都經(jīng)歷過或者見過。歡迎以后一起探討學(xué)習(xí)，祝你2025工作學(xué)習(xí)生活順心順意！

嗯，以后有問題就找您啦，感謝老師，也祝您新的一年里生活學(xué)習(xí)工作皆豐順