12月的收入只能按照發(fā)票金額做收入記賬和申報(bào)了（12月已經(jīng)過(guò)去了，沒(méi)辦法改了）。1月紅沖，借應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)），貸以前年度損益調(diào)整（負(fù)數(shù)），應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)（負(fù)數(shù)）。由于1月會(huì)出現(xiàn)-80萬(wàn)的收入和負(fù)增值稅，所以，你需要看看你們1月還開票么，開票數(shù)大于-80多萬(wàn)么，如果開不了那么多，開多少先沖多少，（如果一張發(fā)票的話，那1月就先不沖，再等等）否則2月申報(bào)的時(shí)候，系統(tǒng)會(huì)有提示異常。由于沖的收入記入了以前年度損益調(diào)整，導(dǎo)致，利潤(rùn)表和增值稅申報(bào)表的收入數(shù)不一致，如果稅務(wù)局推送疑點(diǎn)，到時(shí)候這個(gè)情況說(shuō)明就可以了。

老師，有一個(gè)說(shuō)不計(jì)以前年度損益調(diào)整，記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)，他說(shuō)損益類科目可以這么做，這是為啥

還有啊，本來(lái)預(yù)計(jì)24年要繳納5萬(wàn)的，那現(xiàn)在我不是得要把成本做到90萬(wàn)的收入，即使現(xiàn)在繳納一部分，但紅沖了，這樣的話匯算清繳是不是會(huì)出現(xiàn)成本大于收入，得退？我懵了

第一個(gè)問(wèn)題，其實(shí)，記入以前年度損益調(diào)整，這個(gè)科目最后也是記入了未分配利潤(rùn)中，記入營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，最后也是轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。但是，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這么寫的。（上次我就是這樣給人的問(wèn)題這么描述的，結(jié)果給我個(gè)差評(píng)。）（如果記入營(yíng)業(yè)收入負(fù)數(shù)，倒是利潤(rùn)表和增值稅申報(bào)表的收入數(shù)一致了。我也覺(jué)得這么記賬比較好些）

第二問(wèn)題，24年不是多了90萬(wàn)的收入，成本也多記90萬(wàn)（就是這個(gè)成本就像計(jì)提費(fèi)用工資一樣），讓多的收入成本沒(méi)產(chǎn)生納稅。等匯算的時(shí)候，你看看稍微納稅調(diào)增一些，再少交點(diǎn)。25年，紅沖了收入，把那個(gè)計(jì)提的成本也沖了，這樣這個(gè)紅的收入和負(fù)的成本也不產(chǎn)生納稅額。（你看看這么處理，行不行）

老師，沖成本？怕是不行，這樣成本不是就白白給國(guó)家了

你說(shuō)的那個(gè)把成本做到90萬(wàn)，對(duì)應(yīng)開的90萬(wàn)收入。這個(gè)成本你是有票么。還有，紅沖的收入是在25年，那個(gè)多開的收入90萬(wàn)是24年的，它們是個(gè)自在不同的年份匯算的，不能串。

你再看看，我第二問(wèn)題的回答，沒(méi)有多交稅，也沒(méi)有白白沖了成本。只是24年匯算清繳的時(shí)候，那個(gè)計(jì)提的成本（不需要有發(fā)票），可以納稅調(diào)增一些交點(diǎn)稅。

老師，我迷糊迷糊了

那今天就不要想這個(gè)問(wèn)題了，明天再看。我給你的這個(gè)問(wèn)題從頭捋捋。先說(shuō)增值稅：24年多開的發(fā)票，已經(jīng)沒(méi)有辦法改變了，只能按照發(fā)票金額申報(bào)了。25年紅沖，由于會(huì)出現(xiàn)-90萬(wàn)的收入和負(fù)增值稅，所以，你需要看看你們已開票數(shù)大于-90多萬(wàn)么，（如果一張發(fā)票的話，那1月就先不沖，再等等）否則次月申報(bào)的時(shí)候，系統(tǒng)會(huì)有提示異常。再說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表和記賬，這個(gè)就先記入營(yíng)業(yè)收入負(fù)數(shù)，讓利潤(rùn)表和增值稅申報(bào)表的收入數(shù)一致。最后說(shuō)所得稅，24年多開的90萬(wàn)，如果有其他的成本發(fā)票，就做成本，（沒(méi)有成本票，就計(jì)提成本）四季度預(yù)繳先交一些，匯算的時(shí)候，納稅調(diào)增再交一些。25年，紅沖發(fā)票，收入減少，如果之前那個(gè)成本是有發(fā)票的，出現(xiàn)收入小于成本情況，可以做一個(gè)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（-90萬(wàn)收入的成本，負(fù)數(shù)）借：管理費(fèi)用-其他（正數(shù)）（把一部分成本調(diào)到費(fèi)用中，讓收入和成本還保持有毛利）；如果是沒(méi)有發(fā)票的成本，那就跟沖收入一樣，沖成本，等所得稅匯算的時(shí)候，可以看情況調(diào)增一些，有可以不調(diào)。（等沒(méi)事了，明天再看看捋捋，今天就不要再想了）

老師，先說(shuō)你說(shuō)的增值稅問(wèn)題，每個(gè)月老板只開8萬(wàn)左右的收入發(fā)票，如果一月不一次性沖，那可能要等25年底沖才會(huì)報(bào)表不出現(xiàn)負(fù)數(shù)，那這個(gè)時(shí)間跨度太大了，也可以么？然后那個(gè)所得稅：我們有成本發(fā)票的，25年，紅沖發(fā)票，收入減少，你說(shuō)做“借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（-90萬(wàn)收入的成本，負(fù)數(shù)）借：管理費(fèi)用-其他（正數(shù)）（把一部分成本調(diào)到費(fèi)用中，讓收入和成本還保持有毛利）”那這個(gè)意思是不是把之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本轉(zhuǎn)到費(fèi)用的方向了？（哎，看了好幾遍，好像捋順了一點(diǎn)）

多開的是專票么，如果是普票，能不能跟領(lǐng)導(dǎo)商量一下不紅沖啊。把這次的失誤在24年給了結(jié)了。紅字發(fā)票開了，你們這一年的收入拉低好多（紅字發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)有好多）。其實(shí)，若你們是小型微利企業(yè)，也交不了多少稅的。（跟老板商量商量吧，挨批就忍了，是我們的失誤）

如果1月開紅字發(fā)票，同時(shí)，申報(bào)等額的無(wú)票收入，讓它們那正好為0，不影響每月的8萬(wàn)。（這個(gè)事，還是在24年做得收入，25年沒(méi)有影響）。這樣處理，跟你們老板商量一下，能接受嗎？

如果真的能像我剛說(shuō)的操作，那就簡(jiǎn)單了多。

老師，不紅沖是不行，因?yàn)榘l(fā)票也是開給我們另一個(gè)建筑公司的有個(gè)項(xiàng)目，如果不紅沖就開超很多很多了，所以只能按無(wú)票收入計(jì)進(jìn)去，后期再慢慢開出去了。但是我還是沒(méi)理解那個(gè)紅沖發(fā)票賬務(wù)處理的問(wèn)題和所得稅的處理方式

那增值稅就開紅字發(fā)票，同時(shí)做無(wú)票收入，后期慢慢處理，這個(gè)就這么處理吧。所得稅的那個(gè)處理，是不想讓出現(xiàn)收入小于成本的情況，把比收入多的成本轉(zhuǎn)到了費(fèi)用中了。這樣，收入和成本還是配比的，有毛利。

所以沖紅的發(fā)票只影響25年的收入了，不影響24年的是吧，24年就按那個(gè)需要紅沖的90萬(wàn)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本

是的，你終于捋順了。所以，問(wèn)題多跟別人交流交流，說(shuō)不定能找到解決的辦法了。

還是老師你有耐心，第一個(gè)接手的是那個(gè)樸老師，回復(fù)前后矛盾，還說(shuō)不明白，遇到寶藏老師了

我只是沒(méi)事的時(shí)候才答題，一天就

一天就十幾道，跟那個(gè)樸老師，郭老師一月6000多道題的沒(méi)法比（平均一天得200道）。

老師你要多答疑，有傭金么？那天問(wèn)建筑公司的時(shí)候我給你打了一點(diǎn)點(diǎn)賞，不知道是到你們那里還是學(xué)堂了

那天謝謝你的打賞，一道題2個(gè)金幣（4個(gè)金幣=1元），超過(guò)3回合，每個(gè)回合加0.5個(gè)金幣。如果差評(píng)了，平臺(tái)扣2個(gè)金幣并降低評(píng)分。我都是沒(méi)事的時(shí)候才答題，有時(shí)候還搶不到題。

哈哈哈，直接到你那就好，如果是學(xué)堂收掉的話那可要找他們退錢了，再次感謝老師細(xì)心的答疑哈