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演示賬套

小企業(yè)會計準則，2024年做了制作費成本暫估，匯算清繳未調(diào)增，2025年10月取得了發(fā)票怎么做分錄，還需要調(diào)申報表嗎？

2025-10-30 19:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-10-30 19:29

會計分錄分兩步，先紅字沖銷原暫估，再按發(fā)票正常入賬；申報表理論需更正 2024 年的調(diào)減應納稅所得額，實務中也可簡化在 2025 年申報時扣除。 1. 會計分錄（2025 年 10 月）紅字沖銷 2024 年暫估：借：制作費用 —— 暫估（紅字）貸：應付賬款 —— 暫估（紅字）按發(fā)票金額入賬（有進項稅則加記）：借：制作費用應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）（若適用）貸：應付賬款 ——XX 供應商 2. 申報表調(diào)整理論要求：需更正 2024 年企業(yè)所得稅申報表，調(diào)減對應應納稅所得額（依據(jù) 34 號公告，5 年內(nèi)可追補扣除）。實務簡化：若金額小或不影響稅款，可直接在 2025 年企業(yè)所得稅申報時扣除，無需更正往期。