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合并報表，是在底稿中完成，也就是第一年做的賬，第二年要重新做一次，不是直接延續(xù)的比如您第一年編制合并報表，有抵消分錄在第二年編制合并報表的時候，要先把第一年的分錄重新做一次，再做第二年的抵消分錄，依次類推然后做第一年的抵消分錄時，涉及到損益類的用年初未分配利潤科目替代

2025-10-30

合并報表存貨內(nèi)部交易，第一年是抵消未實(shí)現(xiàn)損益，第二年是處理上年未實(shí)現(xiàn)損益的結(jié)轉(zhuǎn)（售出則轉(zhuǎn)回，未售出則繼續(xù)抵消）%2B 抵消本年新交易的未實(shí)現(xiàn)損益，核心是兩年的損益處理承接。

2025-10-30

第二年抵消分錄是第一年的延續(xù)和調(diào)整：第一年直接抵消當(dāng)年內(nèi)部存貨未實(shí)現(xiàn)損益；第二年先處理上年未售存貨的未實(shí)現(xiàn)損益（轉(zhuǎn)年初未分配利潤，賣了轉(zhuǎn)營業(yè)成本、沒賣轉(zhuǎn)存貨），再抵消當(dāng)年新增內(nèi)部交易，同時調(diào)整遞延所得稅。

2025-10-15

你好同學(xué)，每年發(fā)生的內(nèi)部購銷，期末沒有完全對外銷售的，都要這樣作。

2024-07-07

兩年抵消分錄不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實(shí)現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整，邏輯完全一致：第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “存貨”，延續(xù)抵消未實(shí)現(xiàn)損益，不是重新做。第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “營業(yè)成本”，轉(zhuǎn)銷之前的抵消，是補(bǔ)充完成第一年未結(jié)的處理。本質(zhì)是對第一年未實(shí)現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

快賬用戶9178 追問 2025-10-30 14:56

比如母公司去年把成本80萬的存貨100萬賣給子公司，子公司去年沒賣掉，今年全部120萬售出。第一年抵消分錄是借營收100，貸：主營成本80，存貨20；第二年如果不考慮第一年分錄，就該做借：營收100，貸：主營成本100，最后做的是借年初未分20，貸成本20。感覺是從第一年抵消分錄基礎(chǔ)上要演變成第二年原本該做的分錄，補(bǔ)做的分錄

齊紅老師解答 2025-10-30 15:04

是的，對的，理解沒問題，正確的相當(dāng)于需要把第一年的分錄重新做一次，但因?yàn)樗鍪哿耍鍪郛?dāng)年是結(jié)轉(zhuǎn)成本。

快賬用戶9178 追問 2025-10-30 15:26

但另一種情況又讓我對這個邏輯產(chǎn)生了質(zhì)疑，同樣的價格，假如去年子公司沒賣掉，今年還沒賣掉，第一年做的借：營收100，貸成本80，存貨20，第二年按理說第一年已經(jīng)抵消過了，結(jié)果又抵消了一遍，做的借未分20，貸：存貨20，這咋感覺邏輯又變了

齊紅老師解答 2025-10-30 15:31

您看一下我第一條的消息回復(fù)? 這里不是重復(fù)了，無論您現(xiàn)在是第幾年合并報表，前面的分錄相當(dāng)于都要重新做一次是不延續(xù)的，因?yàn)樗窃诘赘逯型瓿傻?