您好，1. 銷售保險贈送代金券時? 借：銷售費用-促銷費 100 貸：其他應(yīng)付款-代金券 100 2. 客戶使用代金券抵扣保養(yǎng)時? 借：其他應(yīng)付款-代金券 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入-保養(yǎng)收入 100 3. 同步結(jié)轉(zhuǎn)保養(yǎng)成本（假設(shè)成本為C）? 借：主營業(yè)務(wù)成本 C 貸：庫存商品/勞務(wù)成本 C 增值稅按實際收款（含代金券折讓）計稅，企業(yè)所得稅代金券成本與收入需匹配扣除

但是我們開發(fā)票是比如說這個保養(yǎng)200塊錢，客戶過來消費的時候。抵扣了代金券，那這個保養(yǎng)實際的支付只需要100塊錢，但是我們發(fā)票也是按100塊錢開給客戶。怎么按實際的繳納稅款？

就是客戶把這個代金券100塊錢抵的保養(yǎng)款，保養(yǎng)款只需要付100塊錢，我們是按照客戶是實際付款的金額開發(fā)票給客戶的，那增值稅和企業(yè)所得稅又怎么按200塊錢計稅呢？我們確認(rèn)收入是按100塊錢確認(rèn)的收入

?您好，發(fā)票按實收金額100元開具是正確的，你們就按這100元的發(fā)票收入申報納稅即可。關(guān)鍵在于，之前送券時計入“銷售費用”的100元成本，現(xiàn)在通過客戶消費轉(zhuǎn)化為了100元的主營業(yè)務(wù)收入，這樣賬務(wù)和稅務(wù)就都平了，完全按實際收到的100元繳稅

客戶用100塊錢抵扣了保養(yǎng)款，客戶只需要付100塊錢，但是這個保養(yǎng)成本可能是150塊錢，那成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

?您好，保養(yǎng)成本150元，客戶只付了100元，你們就按實際的150元結(jié)轉(zhuǎn)成本。這會導(dǎo)致這筆保養(yǎng)業(yè)務(wù)虧損50元，但這50元虧損正好抵沖了當(dāng)初送券時計入“銷售費用”的100元成本，從整體看，促銷的實際成本是50元，賬務(wù)處理是完整且準(zhǔn)確的

那利潤報表，利潤總額那里不就是-150嗎？

那就成本倒掛。成本比收入還要大

?您好，不是的，利潤總額不是-150。利潤表上會體現(xiàn)100元的收入和150元的成本，這筆業(yè)務(wù)本身確實是虧損50元，但這正是促銷的預(yù)期效果。關(guān)鍵在于，之前送券時已經(jīng)計入了100元的銷售費用，現(xiàn)在這筆50元的虧損，實際上只是將那100元費用中的50元轉(zhuǎn)化為了成本，公司的總利潤影響是-100元，而不是-150元

送出去代金券的時候，不做賬務(wù)處理也可以。因為這個代金券送出去，并沒有產(chǎn)生真實的現(xiàn)金流，可能客戶也不會用到這個代金券

?您好，這種做法不符合會計的謹(jǐn)慎性原則。代金券送出時，你們就承擔(dān)了一項未來可能履行的義務(wù)，無論客戶最終是否使用，這個義務(wù)都已產(chǎn)生。如果不做賬務(wù)處理，一旦客戶大量用券，會導(dǎo)致成本突然集中確認(rèn)，造成利潤大幅波動，無法真實反映促銷活動的實際效果。所以，送出時確認(rèn)為銷售費用是更規(guī)范、更準(zhǔn)確的做法。

但是在稅務(wù)上呢？我認(rèn)為在稅務(wù)上不太合規(guī)，因為你送出了代金券。就變成當(dāng)期的收入變小，然后會導(dǎo)致少繳納稅款