乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2019年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)取得不含稅銷售收入3000萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除的銷售成本1800萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)86萬(wàn)元);管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，殘疾人員工資20萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元(其中40萬(wàn)元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為4.5%)。(3)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含直接向貧困山區(qū)義務(wù)教育捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。(5)乙公司在2019年各季度末共預(yù)繳企業(yè)所得稅5萬(wàn)元。要求:(1)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交多少企業(yè)所得稅。結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。(2)填寫相關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

老師好，請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題：假如有甲公司是獨(dú)立核算的一般納稅人，其下有A、B、C非獨(dú)立核算的分公司且總分公司都在同一縣市，去年每月總分公司名下各有10名員工（工資每月3000元/人）且工資均由總公司發(fā)放?，F(xiàn)總分公司需要申報(bào)殘保金，甲公司及A、B、C分公司上一年度職工平均人數(shù)及職工工資總額如何確定？是甲公司上一年度職工平均人數(shù)是按40人計(jì)算，分公司上年度職工平均人數(shù)0？還是總分公司均為10。

#提問(wèn)# 老師，請(qǐng)問(wèn)怎么計(jì)算 生育保險(xiǎn)基數(shù)是多少 江蘇生育津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn) 　　江蘇生育津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)： 　　生育津貼=計(jì)發(fā)基數(shù)x職工產(chǎn)假天數(shù)。 　　計(jì)發(fā)基數(shù)，按職工生育時(shí)所在用人單位前12個(gè)月生育保險(xiǎn)月人均繳費(fèi)基數(shù)除以30計(jì)算。 　　計(jì)發(fā)天數(shù)為：順產(chǎn)的，128天;難產(chǎn)、剖宮產(chǎn)的，增加15天;生育多胞胎的，每多生育1個(gè)嬰兒，增加15天。 　　生育營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助： 　　按本市上年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工平均工資的2%計(jì)發(fā)。2021年7月1日起，計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為2275元。 　　領(lǐng)取條件： 　　1、符合國(guó)家計(jì)劃生育政策規(guī)定和法定生育條件; 　　2、生育或流(引)產(chǎn)時(shí)，用人單位為其正常參加生育保險(xiǎn); 　　3、用人單位為其正常連續(xù)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)滿10個(gè)月及以上(含生育或流(引)產(chǎn)當(dāng)月)。

我國(guó)居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，其父母年齡均為70歲，就職于我國(guó)甲公司。假設(shè)張某于2019年取得各項(xiàng)收入如下:(1)每月稅前工資收入均為30200元(其中含按月發(fā)放的獨(dú)生子女補(bǔ)貼200元)，每月減除費(fèi)用為5000元，贍養(yǎng)老人支出每月專項(xiàng)附加扣除金額為2000元。張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金共5550元。(2)3月份，兼職取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入40000元。(3)6月份，發(fā)表小說(shuō)，取得一次性稿酬收入12000元。(4)10月份，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。要求:(1)計(jì)算甲公司于2019年1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某工資、薪金收入的個(gè)人所得稅為多少元?(2)計(jì)算乙公司于2019年3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某勞務(wù)報(bào)酬收入的個(gè)人所得稅為多少元?(3)計(jì)算2019年6月份出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某稿酬收入的個(gè)人所得稅為多少元?(4)計(jì)算2019年10月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人所得稅為多少元?(5)假設(shè)2019年1-12月份甲公司累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳張某工資、薪金收入的個(gè)人所得稅為24960元，計(jì)算張某在匯算清繳時(shí)。應(yīng)補(bǔ)繳(或退回）多少

老師，去年計(jì)提10月份工資，借管理費(fèi)用83871.93元，貸應(yīng)付職工薪酬83871.93元（不含法人工資，企業(yè)虧本），計(jì)提公司部分社保借管理費(fèi)用6280.14，貸應(yīng)付職工薪酬社保6280.14（含了法人公司給他承擔(dān)部分）繳納10月社保（當(dāng)月交當(dāng)月）借應(yīng)付職工薪酬社保6280.14，借其他應(yīng)收款員工匯總2359.95，借其他應(yīng)收款法人471.99，借其他應(yīng)收款3058.83（非員工給2個(gè)人代交的）貸銀行存款12170.91元，11月發(fā)放的10月工資，借應(yīng)付職工薪酬83871.93，貸銀行存款80374.24貸應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅535.75，貸營(yíng)業(yè)外收入130（發(fā)現(xiàn)多報(bào)的個(gè)稅部分）貸其他應(yīng)收款員工2831.94元，請(qǐng)問(wèn)，為什么發(fā)放的時(shí)候其他應(yīng)收款是2831.94元呢，不是應(yīng)該是員工部分的其他應(yīng)收款嗎2359.95元嗎，法人的471.99元10月工資沒有計(jì)提法人的，發(fā)放的時(shí)候是不是也不能算其中，還是我沒有搞清楚哪個(gè)環(huán)節(jié)，糊里糊涂的