好的，麻煩啦

您好，需要將之前計入收入的減免稅款部分轉(zhuǎn)出來，具體是：比如你本月的不含稅銷售額是10萬元，你開票和記賬時按1%的征收率價稅分離，確認(rèn)了10萬元主營業(yè)務(wù)收入和1000元應(yīng)交稅費(fèi)（100000 * 1%=1000），但稅法要求按3%的征收率來計算減免額，即減免的2%部分為2000元（100000 * 2%=2000），這2000元實質(zhì)上是國家減免的稅款，當(dāng)初隨著貨款一起計入了你的主營業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)在需要將其從收入中轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為營業(yè)外收入（或其他收益），因此正確的調(diào)整分錄是：借記主營業(yè)務(wù)收入2000元，貸記營業(yè)外收入（或其他收益）2000元，這樣借貸金額相等，就把賬務(wù)調(diào)整正確了

也就是說，減免的這2000需要從主營業(yè)務(wù)收入中減出來，調(diào)整到營業(yè)外收入中。但是這樣的話，增值稅的那個申報表又對不上了呀。我10萬的銷售額不含稅，申報表中就需要申報10萬的增值稅啊

現(xiàn)在就是確認(rèn)需要把這減免的2000記入到營業(yè)外收入中，但是不可以從主營業(yè)務(wù)中減出來，因為和增值稅申報表對不上。所以就是我貸方記營業(yè)外收入2000借方應(yīng)該記什么科目，讓賬面平

您好，不會對不上的， 報稅按稅務(wù)口徑“含稅價÷1.03×2%”填系統(tǒng)；做賬直接拿“發(fā)票不含稅金額×2%”確認(rèn)營業(yè)外收入——兩條線互不影響，各做各的即可 免稅季度（20萬）→ 主表9/10欄填不含稅銷售額20÷1.03，第16欄0，賬上不記稅； 超免季度（40萬）→ 主表1欄40÷1.03，16欄自動2%，20欄1%，賬上按2%轉(zhuǎn)其他收益。

有點沒看懂啊，就是假設(shè)我這個月的不含稅，銷售額是5萬開的，發(fā)票是1%的，減免了2%的增值稅。那我現(xiàn)在收入做賬務(wù)處理，應(yīng)該怎么做主營業(yè)務(wù)收入5萬應(yīng)交未交增值稅500銀行存款五萬零五百，那營業(yè)外收入的1000，我應(yīng)該對應(yīng)到借方什么科目？

您好，貸：主營業(yè)務(wù)收入? -1000? 貸：營業(yè)外收入? 1000

報增值稅的時候，我那個增值稅表上必須填銷售額是5萬，否則就比對不通過

您好，這月不影響增值稅申報，不要管這個分錄，以前又不用做，是3季度申報表一定要體現(xiàn)營業(yè)外收入

那也就是說我這個月的增值稅申報表不用管，在申報的財務(wù)報表里面增加1000的營業(yè)外收入就行了，是這個意思嗎？

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等