自產(chǎn)純電動(dòng)車(chē)用于網(wǎng)約車(chē)運(yùn)營(yíng),屬于視同銷(xiāo)售行為,需要繳納增值稅。 根據(jù)增值稅法規(guī),將自產(chǎn)貨物用于“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(網(wǎng)約車(chē)運(yùn)營(yíng)屬于經(jīng)營(yíng)行為)”,應(yīng)按同類(lèi)貨物的不含稅售價(jià)(本題中每輛6萬(wàn)元)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,即銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 100 * 6 *適用稅率 (純電動(dòng)車(chē)適用增值稅稅率為13%)。
1、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)8月初銷(xiāo)售B型小汽車(chē)25輛給某汽車(chē)銷(xiāo)售公司,每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元,不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定,汽車(chē)銷(xiāo)售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款,當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元,其余款項(xiàng)下月才能收回。(2)銷(xiāo)售C型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商,每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元,向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元,由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款,汽車(chē)制造廠商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷(xiāo)售折扣。(3)從輪胎制造廠購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)輪胎,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車(chē)。(4)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車(chē)5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管,D型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)售價(jià),每輛車(chē)成本價(jià)為10萬(wàn)元。(5)銷(xiāo)售自己使用過(guò)多年的進(jìn)口小汽車(chē)1輛(該汽車(chē)購(gòu)入時(shí)間為2012年12月),該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,取得銷(xiāo)售收入33.28萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。(6)為企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車(chē)一輛,取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元,該橋車(chē)當(dāng)月投入管理部門(mén)
2、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)8月初銷(xiāo)售B型小汽車(chē)25輛給某汽車(chē)銷(xiāo)售公司,每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元,不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定,汽車(chē)銷(xiāo)售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款,當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元,其余款項(xiàng)下月才能收回。(2)銷(xiāo)售C型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商,每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元,向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元,由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款,汽車(chē)制造廠商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷(xiāo)售折扣。(3)從輪胎制造廠購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)輪胎,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車(chē)。(4)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車(chē)5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管,D型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)售價(jià),每輛車(chē)成本價(jià)為10萬(wàn)元。(5)銷(xiāo)售自己使用過(guò)多年的進(jìn)口小汽車(chē)1輛(該汽車(chē)購(gòu)入時(shí)間為2012年12月),該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,取得銷(xiāo)售收入33.28萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。(6)為企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車(chē)一輛,取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元,該橋車(chē)當(dāng)月投入管理部
2、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)8月初銷(xiāo)售B型小汽車(chē)25輛給某汽車(chē)銷(xiāo)售公司,每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元,不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定,汽車(chē)銷(xiāo)售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款,當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元,其余款項(xiàng)下月才能收回。(2)銷(xiāo)售C型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商,每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元,向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元,由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款,汽車(chē)制造廠商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷(xiāo)售折扣。(3)從輪胎制造廠購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)輪胎,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車(chē)。(4)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車(chē)5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管,D型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)售價(jià),每輛車(chē)成本價(jià)為10萬(wàn)元。(5)銷(xiāo)售自己使用過(guò)多年的進(jìn)口小汽車(chē)1輛(該汽車(chē)購(gòu)入時(shí)間為2012年12月),該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,取得銷(xiāo)售收入33.28萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。(6)為企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車(chē)一輛,取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元,該橋車(chē)當(dāng)月投入管理部
2、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)8月初銷(xiāo)售B型小汽車(chē)25輛給某汽車(chē)銷(xiāo)售公司,每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元,不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定,汽車(chē)銷(xiāo)售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款,當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元,其余款項(xiàng)下月才能收回。(2)銷(xiāo)售C型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商,每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元,向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元,由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款,汽車(chē)制造廠商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷(xiāo)售折扣。(3)從輪胎制造廠購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)輪胎,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車(chē)。(4)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車(chē)5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管,D型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)售價(jià),每輛車(chē)成本價(jià)為10萬(wàn)元。(5)銷(xiāo)售自己使用過(guò)多年的進(jìn)口小汽車(chē)1輛(該汽車(chē)購(gòu)入時(shí)間為2012年12月),該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,取得銷(xiāo)售收入33.28萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。(6)為企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車(chē)一輛,取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元,該橋車(chē)當(dāng)月投入管理部
2、乙企業(yè)為增值稅的一般納稅人,主要從事大客車(chē)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2021年9月經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)對(duì)外銷(xiāo)售A型大客車(chē)200輛,每輛客車(chē)的含稅售價(jià)為33.9萬(wàn)元,同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)一處生產(chǎn)車(chē)間,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款800萬(wàn)元。(3)采用以舊換新方式銷(xiāo)售B型大客車(chē)100輛,每輛舊客車(chē)含稅作價(jià)5萬(wàn)元,實(shí)際每輛收款17.8萬(wàn)元(含稅)。(4)將自產(chǎn)的大客車(chē)50輛作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)來(lái)往的M公司;外購(gòu)禮盒發(fā)放給職工作為中秋節(jié)禮物;為N汽車(chē)有限公司代銷(xiāo)90輛大客車(chē);外購(gòu)一批物資無(wú)償贈(zèng)送給養(yǎng)老院。已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%;購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車(chē)間取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅率為9%;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計(jì)算乙公司9月應(yīng)繳納的增值稅
老師 請(qǐng)問(wèn)月末發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬余額不一致 且不存在未達(dá)賬項(xiàng)的情況應(yīng)該怎么做
我填寫(xiě)的利潤(rùn)表是不是有問(wèn)題???怎么這么多的感嘆號(hào)?本年累計(jì)金額不是從開(kāi)業(yè)至今的累計(jì)數(shù)嗎
老師,我們公司給學(xué)校食堂供應(yīng)雞蛋,有個(gè)檔口的是單獨(dú)跟那個(gè)檔口的人結(jié)算款項(xiàng)。請(qǐng)問(wèn)我讓對(duì)方打款到我們公司對(duì)公賬戶上,備注需要他怎么寫(xiě)?9月雞蛋款?
給光伏電站做維護(hù),含更換維修零件應(yīng)該開(kāi)什么發(fā)票,稅率是多少呢
老師好!我們公司之前很多進(jìn)項(xiàng)票沒(méi)有入賬也沒(méi)認(rèn)證,我都做今年10月份可以嗎?
老師,根據(jù)2025年市場(chǎng)監(jiān)管總局《〈中華人民共和國(guó)廣告法〉適用問(wèn)題執(zhí)法指南(一)》將“投流費(fèi)”納入“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”(廣宣費(fèi)),但電商企業(yè)可通過(guò)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)論證爭(zhēng)取全額扣除嗎?就是若能證明投流費(fèi)與銷(xiāo)售額直接掛鉤(如RO可量化),可計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”(全額扣除)?
老師,季報(bào)計(jì)提企業(yè)所得稅,是看利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額計(jì)提嗎
純小白,我有7月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,10月要做新的資產(chǎn)負(fù)債表,現(xiàn)在怎么操作?沒(méi)有賬套
老師,請(qǐng)問(wèn)原材料過(guò)磅費(fèi)計(jì)入什么費(fèi)用,我們沒(méi)有地磅,每次過(guò)磅都是從旁邊公司過(guò)磅,這個(gè)費(fèi)用如果不計(jì)入原材料成本的話,應(yīng)該計(jì)入什么科目
老師,請(qǐng)問(wèn)原材料過(guò)磅費(fèi)計(jì)入什么費(fèi)用,我們沒(méi)有地磅,每次過(guò)磅都是從旁邊公司過(guò)磅,這個(gè)費(fèi)用如果不計(jì)入原材料成本的話,應(yīng)該計(jì)入什么科目
答案也什么說(shuō),不用交增值稅?
同學(xué)你好 要交的哦