老師，請問下，新的所得稅季報的“已納入成本費用的職工薪配”和“實際發(fā)放的職工薪配”怎么取數(shù)？

2025-10-11 11:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-10-11 11:36

1. 已計入成本費用的職工薪酬填報依據(jù)：對應(yīng)“應(yīng)付職工薪酬”一級科目貸方累計發(fā)生額，需匯總該科目下所有二級明細(xì)的合計金額，包括工資薪金、單位承擔(dān)的社保公積金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。注意不包含辭退福利。 ? 實務(wù)提示：新準(zhǔn)則雖未強制要求職工薪酬“先計提后發(fā)放”，特別是職工福利費、工會經(jīng)費等，有些企業(yè)直接計入相關(guān)成本費用，這樣處理取數(shù)就需要分別找到各成本費用下設(shè)的二級科目進行累加，所以還是建議企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目過渡核算。一方面可直接從科目中取數(shù)，避免因分散核算導(dǎo)致填報遺漏或誤差；另一方面也便于企業(yè)內(nèi)部薪酬成本分析與管理，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。 2. 實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬填報誤區(qū)：并非員工實際到手的“稅后工資”，需警惕將“實發(fā)工資”與“稅后工資”混淆。填報依據(jù)：對應(yīng)“應(yīng)付職工薪酬-工資薪金”二級科目的借方累計發(fā)生額，即企業(yè)實際發(fā)放給員工的“稅前工資總額”（扣除個人承擔(dān)的社保公積金、個稅之前的金額），與個稅申報系統(tǒng)中“工資薪金所得”的收入基數(shù)直接相關(guān)。

快賬用戶9454 追問 2025-10-11 11:39

這個的取數(shù)和后期企業(yè)得稅匯算清繳的數(shù)有勾輯關(guān)系嗎？

齊紅老師解答 2025-10-11 11:43

是的，跟后期的匯算掛鉤的

快賬用戶9454 追問 2025-10-11 15:04

上面那兩個數(shù)是1-9月的嗎？以后10月也是1-10月的？

齊紅老師解答 2025-10-11 15:04

是的，就是那樣子的

快賬用戶9454 追問 2025-10-11 15:06

已計入成本費用的職工薪酬里包括獎金嗎？

齊紅老師解答 2025-10-11 15:09

是的，那個包括獎金的哈

快賬用戶9454 追問 2025-10-11 15:16

老師，前幾個月公司走了個員工是拿了辭退補償走的，我做了“應(yīng)付職工薪酬--辭退福利”，這個按你說的不要歸入已納入成本費用的職工薪酬，但對后面所得稅匯算清繳沒什么問題嗎？這個也是進入費用的。

齊紅老師解答 2025-10-11 15:18

那個辭退福利是計入管理費用可以稅前扣除，只是不能作為工會經(jīng)費，教育經(jīng)費扣除比例的依據(jù)

快賬用戶9454 追問 2025-10-11 15:22

什么意思？我那筆分錄是，借：管理費用-辭退補償10000貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利10000；借:應(yīng)付職工薪酬-辭退福利10000貸：銀行存款10000，對嗎？

齊紅老師解答 2025-10-11 15:24

是的，做賬那樣做沒錯的哈。意思是稅前扣除的比例。比如工會經(jīng)費申報交也不考慮這個辭退福利，

快賬用戶9454 追問 2025-10-11 15:44

再問一句，工會經(jīng)費的申報是考慮工資和獎金吧？

齊紅老師解答 2025-10-11 15:45

是的，工會經(jīng)費的申報是考慮工資和獎金。不考慮辭退福利

2025-10-11

1.職工薪酬——已計入成本費用的職工薪酬：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬（如工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費等）的累計金額，也就是會計口徑應(yīng)付職工薪酬貸方一級科目取數(shù)。

2.職工薪酬——實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬：填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下，工資薪金借方發(fā)生額的累計金額，按照會計口徑應(yīng)付職工薪酬——工資薪金借方二級科目取數(shù)。

2025-10-21

同學(xué)，你好
1.職工薪酬——已計入成本費用的職工薪酬：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬（如工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費等）的累計金額，也就是會計口徑應(yīng)付職工薪酬貸方一級科目取數(shù)。

2.職工薪酬——實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬：填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下，工資薪金借方發(fā)生額的累計金額，按照會計口徑應(yīng)付職工薪酬——工資薪金借方二級科目取數(shù)。

2025-10-16

職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等累計金額。“職工薪酬-實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下工資薪金借方發(fā)生額累計金額。

2025-10-20

填報說明：（五）附報事項根據(jù)1-9月賬面數(shù)字填報事項1.“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等累計金額。一般是應(yīng)付職工薪酬一級科目貸方累計；沒通過應(yīng)付職工薪酬計提的，加上計入管理費用，銷售費用，主營業(yè)務(wù)成本里邊的職工薪酬 2.“職工薪酬-實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下工資薪金（只是工資和獎金）借方發(fā)生額累計金額。

2025-10-26

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