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請問一下上個季度的增值稅未超過三十萬免征增值稅了,并已經結轉到營業(yè)外收入了,可是我忘記了上個季度開了一張專票,這月初并已申報增值稅后扣款了,請問這筆申報的增值稅如何做賬,還需要計提嗎

2025-10-09 14:12
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-10-09 14:13

是的,那個還是要價稅分離做賬的,

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快賬用戶5069 追問 2025-10-09 14:13

老師那您能寫一下每一步的分錄嗎

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齊紅老師 解答 2025-10-09 14:15

小規(guī)模收入不管專票還是普票 主營業(yè)務收入=收款金額÷(1?1%) 增值稅=收款金額÷(1?1%)*0.01 借:應收賬款/銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 ?????? 應交稅費-未交增值稅 如果季末減免稅結轉實際免除的稅: 借:應交稅費-未交增值稅 貸:營業(yè)外收入-稅費減免 ? 假如季末判斷需要交稅 計提附加 應交增值稅分別乘以7%,3%,2%,再減半 借:稅金及附加 貸:應交稅費-城建稅 ???????????????????????? -教育附加 -地方教育附加 下月交稅 借:應交稅費-未交增值稅 ??????? 應交稅費-城建稅 ????? ???????????????????-教育附加 -地方教育附加?????? 貸:銀行存款

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快賬用戶5069 追問 2025-10-09 14:17

這個稅金及附加,是營業(yè)稅金及附加科目嗎

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齊紅老師 解答 2025-10-09 14:18

是的,就是那個科目的

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快賬用戶5069 追問 2025-10-09 14:22

您看是這個嗎, 計提稅金: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費—增值稅 應交稅費—城建稅 交納時 借:應交稅費—增值稅 應交稅費—城建稅 貸:銀行存款

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齊紅老師 解答 2025-10-09 14:24

不是那樣子的,按我說的那樣子做

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快賬用戶5069 追問 2025-10-09 14:28

1、是這樣的,上個季度的我已經做了價稅分離,也走了收入,只是當時沒有超過三十萬所以免征增值稅了,我就把價稅分離的增值稅轉到了營業(yè)外收入,期末是0。 本季度不是需要申報增值稅嗎,我才想起來有一張增值稅專票,所以現(xiàn)在是不是需要從新計提增值稅,在交稅, 計提稅金: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費—增值稅 應交稅費—城建稅 交納時 借:應交稅費—增值稅 應交稅費—城建稅 貸:銀行存款

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齊紅老師 解答 2025-10-09 14:30

計提稅金: 借:營業(yè)稅金及附加 貸? 應交稅費—城建稅 交納時 借:應交稅費—增值稅 ? ? ?應交稅費—城建稅 貸:銀行存款

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快賬用戶5069 追問 2025-10-09 14:32

老師,那個增值稅怎么辦,這樣就不平了

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齊紅老師 解答 2025-10-09 14:35

增值稅你做收入不是價稅分離了?做收入的時候就要體現(xiàn)的

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快賬用戶5069 追問 2025-10-09 14:38

老師,是體現(xiàn)出來了,當時因為小規(guī)模納稅人不超過30萬免征增值稅,所以我給全部結轉到了營業(yè)外收入了

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齊紅老師 解答 2025-10-09 14:40

那么現(xiàn)在要交增值稅,就沖營業(yè)外收入

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快賬用戶5069 追問 2025-10-09 14:42

那我是不是應該直接從本年利潤呢,因為所有的收入都是結轉到本年利潤里面了,那分錄怎么寫,

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齊紅老師 解答 2025-10-09 14:46

計提稅金: 借:營業(yè)稅金及附加 貸? 應交稅費—城建稅 貸:營業(yè)外收入? ? ?負數? 沖多做的 貸:應交稅費—增值稅 交納時 借:應交稅費—增值稅 ? ? ?應交稅費—城建稅 貸:銀行存款

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快賬用戶5069 追問 2025-10-09 14:50

計提稅金: 借:營業(yè)稅金及附加 貸 應交稅費—城建稅 貸:營業(yè)外收入 負數 沖多做的 貸:應交稅費—增值稅 交納時 借:應交稅費—增值稅 應交稅費—城建稅 貸:銀行存款 老師這個營業(yè)外收入最后壁都是轉入了本年利潤嗎,那我是不是應該把營業(yè)外收入改為本年利潤科目

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齊紅老師 解答 2025-10-09 14:53

不是,現(xiàn)在要按我那樣做,不然你的營業(yè)外收入不對

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快賬用戶5069 追問 2025-10-09 14:54

老師,那本年利潤還需要沖減嗎,豈不是本年利潤也不對

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齊紅老師 解答 2025-10-09 14:56

不是,你不沖營業(yè)外收入,你的營業(yè)外收入就多了,月末自動結轉到本年利潤,就調整了

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是的,那個還是要價稅分離做賬的,
2025-10-09
需要調整出來交增值稅 借:營業(yè)外收入. 貸:應交稅費-未增值稅
2025-10-09
我上個季度忘記做這一筆了,可以4月份做嗎? 可以
2021-04-27
你好,可以享受免稅的
2021-03-30
首先需要對原來的征收率1%的增值稅專用發(fā)票進行紅沖作廢,再開具一張新的3%的增值稅專用發(fā)票。會計處理如下: 借:應收賬款(或預收賬款) 金額 貸:銷售收入 金額 借:應交稅費——增值稅 2%的稅額 貸:應收賬款(或預收賬款) 2%的稅額 稅務處理方面,需要按照客戶要求的3%的增值稅稅率開具新的發(fā)票,并在稅務局進行備案。 一季度報稅已經申報完成后,需要進行更正申報,并在附注中說明該項業(yè)務因客戶要求更改了稅率和發(fā)票信息。 紅沖新開的發(fā)票所產生的2%的多交增值稅稅款,可以在后續(xù)的增值稅申報中予以抵扣,也可以在6月份的增值稅申報時申請退稅。如果選擇抵扣,則會計處理如下: 借:應交稅費——增值稅 2%的稅額 貸:應付賬款(或預付賬款) 2%的稅額
2023-04-02
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