我們公司是生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，外購(gòu)800臺(tái)電子設(shè)備出口，DDU交貨方式 一、銷(xiāo)售合同額97萬(wàn)元，分項(xiàng)金額:電子設(shè)備80萬(wàn)，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸及海運(yùn)港雜保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)，代采費(fèi)7萬(wàn) 二、采購(gòu)電子設(shè)備合同額80萬(wàn)＋本公司提供安裝工具和配件附件2萬(wàn) 請(qǐng)問(wèn):1、報(bào)關(guān)單金額只有設(shè)備款80萬(wàn)，增值稅申報(bào)出口免稅申報(bào)也是80萬(wàn)，所得稅收入應(yīng)確認(rèn)97萬(wàn)嗎？差額17萬(wàn)怎么處理？ 2、設(shè)備款80萬(wàn)需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（有對(duì)應(yīng)發(fā)票），那本公司提供庫(kù)存的安裝工具及配件2萬(wàn)（無(wú)對(duì)應(yīng)發(fā)票）也需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？
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3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，運(yùn)輸單位已開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票。 (2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共0.5萬(wàn)元。 (3)進(jìn)口管理用小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%， 消費(fèi)稅稅率5%。 (4)銷(xiāo)售面粉-批，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入436萬(wàn)元(含增值稅)，數(shù)量為200萬(wàn)千克。 (5)將自產(chǎn)的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺(tái)設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該設(shè)備為2002年購(gòu)入，原價(jià)32萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元。 要求: (1)計(jì)算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額(保留兩位小數(shù)， 下同)。 (2)計(jì)算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該公司4月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
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3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，運(yùn)輸單位已開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票。 (2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共0.5萬(wàn)元。 (3)進(jìn)口管理用小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%， 消費(fèi)稅稅率5%。 (4)銷(xiāo)售面粉-批，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入436萬(wàn)元(含增值稅)，數(shù)量為200萬(wàn)千克。 (5)將自產(chǎn)的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺(tái)設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該設(shè)備為2002年購(gòu)入，原價(jià)32萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元。 要求: (1)計(jì)算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額(保留兩位小數(shù)， 下同)。 (2)計(jì)算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該公司4月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
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2.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付運(yùn)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，運(yùn)輸單位已開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共0.5萬(wàn)元。3)進(jìn)口管理用小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%，消費(fèi)稅稅率5%。(4)銷(xiāo)售面粉批，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入436萬(wàn)元(含增值稅)，數(shù)量為200萬(wàn)千克。(5)將自產(chǎn)的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元千克。(6)將公司閑置的一臺(tái)設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該設(shè)備為2002年購(gòu)入，原價(jià)32萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額(保留兩位小數(shù)，下同)。(2)計(jì)算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該公司4月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(4)計(jì)算該公司4月份國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額。
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丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付運(yùn)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，運(yùn)輸單位已開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共0.5萬(wàn)元。(3)進(jìn)口管理用小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%，消費(fèi)稅稅率5%。(4)銷(xiāo)售面粉一批，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入436萬(wàn)元(含增值稅)，數(shù)量為200萬(wàn)千克。(5)將自產(chǎn)的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。(6)將公司閑置的一臺(tái)設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該設(shè)備為2002年購(gòu)入，原價(jià)32萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額(保留兩位小數(shù)，下同)。(2)計(jì)算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該公司4月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(4)計(jì)算該公司4月份國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額。
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丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付運(yùn)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，運(yùn)輸單位已開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共0.5萬(wàn)元。(3)進(jìn)口管理用小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%，消費(fèi)稅稅率5%。(4)銷(xiāo)售面粉一批，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入436萬(wàn)元(含增值稅)，數(shù)量為200萬(wàn)千克。(5)將自產(chǎn)的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。(6)將公司閑置的一臺(tái)設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該設(shè)備為2002年購(gòu)入，原價(jià)32萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額(保留兩位小數(shù)，下同)。(2)計(jì)算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該公司4月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(4)計(jì)算該公司4月份國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額。
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現(xiàn)在還可以報(bào)銷(xiāo)2025年之前的發(fā)票嗎？（2020-2024年的發(fā)票）
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老師：公司是建筑業(yè)，但是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在開(kāi)專(zhuān)票，稅費(fèi)是幾個(gè)點(diǎn)？
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買(mǎi)電腦，簽訂合同的時(shí)候有顯示殺毒軟件價(jià)格，但結(jié)算時(shí)，對(duì)方將殺毒軟件作為贈(zèng)品，不需要我方支付。對(duì)方發(fā)票如何開(kāi)具，我方如何記賬
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領(lǐng)導(dǎo)要求，要進(jìn)行科室的成本核算，那么現(xiàn)在就涉及水電費(fèi)，水電費(fèi)這塊的話，后勤提供給我們財(cái)務(wù)這邊的數(shù)據(jù)就是一個(gè)整的針對(duì)我們單位的數(shù)據(jù)，那么這個(gè)能不能根據(jù)科室的收入占比來(lái)核算科室水電費(fèi)的成用占比？
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你好老師，我合作社做賬時(shí)把一筆花椒樹(shù)賠償款做成手續(xù)費(fèi)了，是現(xiàn)金支付，分錄怎么做？
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@郭老 師，@董孝斌老師就是因?yàn)槲覀児偷纳缴系墓と朔ツ韭铮缓笊缴嫌幸粋€(gè)包工頭，然后想把工人的工資打到這個(gè)工包工頭的卡上。然后工頭給工人付款，幾萬(wàn)塊錢(qián)，怎樣規(guī)避一下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)啊？事務(wù)中應(yīng)該怎么操作？還有我們?nèi)绾谓o他申報(bào)稅費(fèi)？涉及什么稅種？
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財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)分母上如果有優(yōu)先股股息需不需要減去
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老師在嗎？一直有個(gè)個(gè)稅申報(bào)問(wèn)題沒(méi)搞明白，好困惑啊，能不能幫我解答一下？
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老師，項(xiàng)目9月辦理了外經(jīng)證，按開(kāi)票金額預(yù)繳稅款。然后9月發(fā)票開(kāi)的有問(wèn)題，現(xiàn)在要沖紅，到10月份開(kāi)，這個(gè)預(yù)繳稅款還能用嗎？還是要找稅務(wù)退回？
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老師：公司是建筑業(yè)，1到9月的建筑工人的工資沒(méi)有計(jì)提，也沒(méi)有發(fā)，前面報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)也沒(méi)做入成本，現(xiàn)在9月份要來(lái)補(bǔ)發(fā)了1到9月份的工資，那么10月份申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)是不是就按補(bǔ)發(fā)的金額申報(bào)？如果這樣的話那全年的6萬(wàn)是不是就不能減？只是在9月份減5千
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您好，1、所得稅收入應(yīng)該確認(rèn)97萬(wàn)，因?yàn)樗闼枚愐磳?shí)際的銷(xiāo)售合同總金額，不管報(bào)關(guān)單和增值稅申報(bào)填多少。差額17萬(wàn)（10萬(wàn)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸及海運(yùn)港雜保險(xiǎn)費(fèi)%2B7萬(wàn)代采費(fèi)）要分情況處理：10萬(wàn)是為了把設(shè)備送到客戶(hù)手里花的錢(qián)，會(huì)計(jì)上先算進(jìn)收入，再把實(shí)際付給運(yùn)輸、保險(xiǎn)等公司的這部分錢(qián)算進(jìn)成本；7萬(wàn)如果是單獨(dú)幫客戶(hù)采購(gòu)東西收的服務(wù)費(fèi)，就單獨(dú)算其他業(yè)務(wù)收入，同時(shí)把采購(gòu)時(shí)花的成本扣掉，如果只是幫著買(mǎi)設(shè)備相關(guān)的東西沒(méi)額外服務(wù)，就和80萬(wàn)設(shè)備款一起算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 2、設(shè)備款80萬(wàn)需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，因?yàn)檫@部分設(shè)備是出口免稅的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。本公司提供的2萬(wàn)安裝工具及配件是否要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，要看之前有沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅：如果這些工具配件是自己生產(chǎn)的，生產(chǎn)時(shí)用的原材料等已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，就要按2萬(wàn)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅（比如原材料稅率13%，就是20000×13%=2600）做轉(zhuǎn)出；如果這些工具配件是之前買(mǎi)的但沒(méi)取得專(zhuān)用發(fā)票，或者生產(chǎn)時(shí)用的原材料沒(méi)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，就不用做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
所得稅收入與增值稅收入不一致會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？到時(shí)如何處理
?您好。只要能拿出證據(jù)（比如銷(xiāo)售合同、運(yùn)保費(fèi)支付憑證、代采協(xié)議等）說(shuō)明不一致的原因（像這次是報(bào)關(guān)只報(bào)了設(shè)備款80萬(wàn)，所得稅要算上運(yùn)保費(fèi)10萬(wàn)和代采費(fèi)7萬(wàn)的總合同額97萬(wàn)），就不算違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；要是稅務(wù)局問(wèn)起，直接把這些證據(jù)給他們看，解釋清楚兩者算的范圍不一樣就行，不用額外補(bǔ)稅或罰款。