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因2021年多計(jì)提了一筆附加稅,現(xiàn)在調(diào)回來(lái),因此產(chǎn)生應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅,我更改了2021年的年度申報(bào)表,因當(dāng)年是彌補(bǔ)虧損的所以不需要交稅,那我調(diào)賬產(chǎn)生的應(yīng)交所得稅怎么處理?

2025-09-26 17:10
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-09-26 17:11

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齊紅老師 解答 2025-09-26 17:13

您好,2021 年多計(jì)提的附加稅現(xiàn)在要調(diào)回來(lái),先做一筆沖賬分錄,借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 具體附加稅(比如城建稅、教育費(fèi)附加)”(金額就是多計(jì)提的數(shù),假設(shè)多提了 10000 元),貸 “以前年度損益調(diào)整 - 稅金及附加” 10000 元;接著因?yàn)闆_減了附加稅,2021 年的應(yīng)納稅所得額會(huì)增加 10000 元,按 25% 企業(yè)所得稅稅率算,理論上會(huì)有 10000×25%=2500 元的 “應(yīng)交所得稅”,但因?yàn)?2021 年能彌補(bǔ)虧損,調(diào)整后還是不用實(shí)際交稅,所以這筆 “應(yīng)交所得稅” 不能掛在 “應(yīng)交稅費(fèi)” 里,得換成 “遞延所得稅資產(chǎn)” 來(lái)核算,做分錄借 “以前年度損益調(diào)整 - 所得稅費(fèi)用” 2500 元,貸 “遞延所得稅資產(chǎn)” 2500 元;然后把 “以前年度損益調(diào)整” 的余額 10000-2500=7500 元轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn),做分錄借 “以前年度損益調(diào)整” 7500 元,貸 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” 7500 元,如果你們公司提盈余公積,再按 7500 元的 10%(也就是 750 元)做分錄借 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” 750 元,貸 “盈余公積 - 法定盈余公積” 750 元,這樣就處理完了,既調(diào)對(duì)了賬,也沒(méi)虛增要交的稅,同時(shí) 2021 年更正后的申報(bào)表要和這筆賬的數(shù)字對(duì)應(yīng)上,確保未來(lái)彌補(bǔ)虧損的基數(shù)是調(diào)整后的數(shù)(比如原來(lái) 2021 年虧損 15000 元,調(diào)增 10000 元后虧損變成 5000 元,未來(lái)只能按 5000 元彌補(bǔ))

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2025-09-26
您哈,這個(gè)是需要的,也就是做以前年度損益調(diào)整
2023-05-19
你好,彌補(bǔ)的虧損,不要減去這個(gè)10萬(wàn)。
2022-04-22
您好,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅
2022-05-05
您好,照樣計(jì)提企業(yè)所得稅,但是不繳納。
2021-04-02
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