甲公司為居民企業(yè)，2018年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入5000萬元，銷售成本3570萬元，銷售稅金及附加140萬元，繳納增值稅800萬元。（2）期間費用共計1040萬元。其中，銷售費用中含廣告費280萬元，運輸、包裝、展覽費用120萬元，運輸車輛的折舊費12萬元（該貨車于2014年12月購入，原值42萬元，預(yù)計凈殘值2萬元，期限按稅法規(guī)定，計提年限為4年）；管理費用中含業(yè)務(wù)招待費60萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費80萬元，為職工購買商業(yè)人壽保險支出8萬元，為職工支付基本醫(yī)療保險支出15萬元；財務(wù)費用100萬元，都是向非金融機構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計算，其利息支出為60萬元。（3）營業(yè)外收入10萬元，為接受的貨幣性捐贈收入。（4）營業(yè)外支出160萬元，含合同違約金2萬元；銀行罰息3萬元；工商部門罰款1萬元；為乙企業(yè)提供與收入無關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的負債20萬元。試計算甲公司2018年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

4.甲公司為居民企業(yè)，2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1）銷售收入5000萬元，銷售成本3570萬元，銷售稅金及附加140萬元，繳納增值稅800萬元。(2）期間費用共計1040萬元。其中，銷售費用中含廣告費280萬元，運輸、包裝、展覽費用120萬元，運輸用車輛的折日費12萬元（該貨車于2014年12月購入，原值42萬元，預(yù)計凈殘值2萬元，期限按稅法規(guī)定，計提年限為4年）；管理費用中含業(yè)務(wù)招待費60萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費80萬元，為職工購買商業(yè)人壽保險支出8萬元，為基本醫(yī)療保險支出15萬元；財務(wù)費用100萬元，都是向非金融機構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計算，其利息支出為60萬元。(3）營業(yè)外收入10萬元，為接受的貨幣性捐贈收入(4）營業(yè)外支出160萬元，含合同違約金2萬元：銀行罰息3萬元；工商部門罰款1萬元：為乙企業(yè)提供與收入無關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承但的負債20萬元。試計算甲公司2020年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的上市公司，為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。2018年12月31日，甲公司存貨的賬面成本為4960萬元，其具體情況如下:①A產(chǎn)品3000件，每件成本為1萬元，賬面成本總額為3000萬元，其中2000件已與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同;其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2018年12月31日的市場價格為每件1.1萬元，預(yù)計銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費用及相關(guān)稅金0.15萬元。該不可撤銷合同系甲公司于2018年10月18日與乙公司簽訂，合同協(xié)議由甲公司于2019年3月5日向乙公司銷售A產(chǎn)品2000件，銷售價格為每件1.2萬元。甲公司于2019年3月5日按照合同約定向乙公司銷售該批產(chǎn)品。另外甲公司又于2019年4月6日銷售A產(chǎn)品500件，市場銷售價格為每件1.2萬元。貨款均已收到。②B配件2800套，每套成本為0.7萬元，賬面成本總額為1960萬元。B配件是專門為組裝A產(chǎn)品而購進的。2800套B配件可以組裝成2800件A產(chǎn)品。B配件2018年12月31日的市場價格為每套0.6萬元。將B套件組裝成A產(chǎn)品，預(yù)計每件還需發(fā)

老師，外貿(mào)企業(yè)與客戶銷售合同簽的是10萬美金，收匯也是10萬美金。然后報關(guān)單上申報銷售金額也是10萬美金，另外企業(yè)還支付了運費是13000美元。 請問這種的，是否可以記賬成: 出口時，借: 應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 這個收入是報關(guān)單上金額減去運費的金額。 然后再做一筆支付運費時，借:銷售費用-運費 13000 貸:銀行存款 13000。 還是怎么處理更合適？

部分：編制報表一、公司第1月：公司經(jīng)濟活動情況：注冊資本2000萬元。其中A認繳出資51%，1020萬元，實際出資600萬元（實收資本）；B認繳出資15%，300萬元，實繳出資100萬元；C認繳出資9%，180萬元，實繳出資100萬元；D認繳出資10%，200萬元，實繳出資100萬元；E認繳出資15%，300萬元，實繳出資200萬元。公司前期發(fā)生費用（開辦費/前期費/待攤費費）：市場調(diào)查費5萬；編制商務(wù)計劃書10萬元；聘請人員勞務(wù)費及專家咨詢費3萬元；公司各種登記費及相關(guān)資料印刷費1萬元；公司印章、合同專用章、財務(wù)印章及銀行開戶等各種申報文件發(fā)生的費用1萬元。二、公司第2月：公司2月10日采購電腦商品1080臺電腦，每臺1萬元（含稅），總貨款1080萬元，錢貨兩清。公司發(fā)生采購雜費支出10萬元，次月支付。公司組織人員開展銷售，這批電腦于2月11日全部銷售完畢，實現(xiàn)銷售收入1458萬元（含稅），2月14日全部回款。發(fā)生倉儲費搬運費、銷售人員辦公場地費等費用共計20萬元；發(fā)生管理人員及辦公場地費10萬元。公司2月15日決定再采購1080臺電腦，先支付廠家300萬元，其余貨款4月