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怎么從科目余額表算24年增值稅的稅負(fù)？看應(yīng)交增值稅未交增值稅的借方累計(jì)數(shù)還是貸方累計(jì)數(shù)

2025-09-23 20:15

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-23 20:15

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-09-23 20:17

您好，要從科目余額表算2024年增值稅稅負(fù)，重點(diǎn)是算出你今年實(shí)際應(yīng)該交多少增值稅或者實(shí)際交了多少增值稅，再除以你的收入；如果你想算實(shí)際交了多少增值稅，就看應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅的借方累計(jì)數(shù)（這個(gè)是實(shí)際已繳稅金），用它除以你的全年應(yīng)稅收入（比如主營業(yè)務(wù)收入中的應(yīng)稅部分）就能算實(shí)際稅負(fù)，列式是：實(shí)際稅負(fù)=未交增值稅借方累計(jì)÷應(yīng)稅收入×100%；但如果你想算理論上應(yīng)該交多少增值稅（應(yīng)納稅額），那就不能直接看未交增值稅，而是要看“應(yīng)交增值稅”里的銷項(xiàng)稅額（貸方累計(jì)）減去進(jìn)項(xiàng)稅額（借方累計(jì)），列式是：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額貸方累計(jì)?進(jìn)項(xiàng)稅額借方累計(jì)，再用這個(gè)應(yīng)納稅額除以收入算稅負(fù)，列式是：稅負(fù)=應(yīng)納稅額÷應(yīng)稅收入×100%；所以，看借方還是貸方，取決于你想算實(shí)際交的稅還是應(yīng)該交的稅，想算實(shí)際交的稅就重點(diǎn)看未交增值稅的借方累計(jì)數(shù)，想算應(yīng)納稅額就要看銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的貸方和借方累計(jì)數(shù)。

快賬用戶7733 追問 2025-09-23 20:27

那一般說的稅負(fù) 是實(shí)際交的還是應(yīng)該交的？

快賬用戶7733 追問 2025-09-23 20:28

我知道你的意思了，你的意思申報(bào)期比所屬期晚一個(gè)月

齊紅老師解答 2025-09-23 20:33

?您好，一般說的增值稅稅負(fù)通常是指“應(yīng)納稅額”（即理論上應(yīng)該交的增值稅）除以收入算出來的比率，反映企業(yè)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)水平，不是指實(shí)際已交的稅金；不過有時(shí)候也會(huì)用實(shí)際繳納的增值稅（比如未交增值稅借方累計(jì)數(shù)）來算實(shí)際稅負(fù)，但主流和稅務(wù)對比用的都是應(yīng)納稅額（銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)）算的稅負(fù)；另外，增值稅申報(bào)期一般比所屬期晚一個(gè)月，比如4月申報(bào)的是3月的稅。