老師，我們17年收款5萬(wàn)，為主營(yíng)收入，其中應(yīng)交增值稅7千多，之前會(huì)計(jì)做實(shí)收資本處理了，18年才將增值稅稅款和滯納金交上，由于之前會(huì)計(jì)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理，當(dāng)年利潤(rùn)為負(fù)，不用交企業(yè)所得稅，現(xiàn)在調(diào)整的話還要補(bǔ)繳稅款么，當(dāng)年一共收入四萬(wàn)多，利潤(rùn)四萬(wàn)多，如果要補(bǔ)交，那應(yīng)該按企業(yè)所得稅稅率多少算？

老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤(rùn)的情況怎么處理，有老師說(shuō)不用做任何處理， 具體情況是: 19年計(jì)提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計(jì)提時(shí) 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)19000，繳納時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)19000 貸 營(yíng)業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實(shí)際繳納的，今年匯算時(shí)19年整體來(lái)說(shuō)是虧損，相當(dāng)于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 本年利潤(rùn)，老師，你看我這情況是哪里沒(méi)處理好呢，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)始終差3000

老師，你好，我們公司適應(yīng)的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2016年?duì)I改增時(shí)自查補(bǔ)繳2013年到2016年4月的企業(yè)所得稅和補(bǔ)繳增值稅，當(dāng)時(shí)補(bǔ)稅和收入時(shí)，用錯(cuò)了科目，損益類科目做成了以前年度損益調(diào)整了，還有借方的其他應(yīng)收款做成預(yù)收賬款，現(xiàn)在這個(gè)賬要怎么調(diào)整呢

某家電生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)830萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算。（1）廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額。（3）對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額。（4）研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（5）三項(xiàng)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（6）稅收滯納金的納稅調(diào)整額。（7）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（8）年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。4、有一中國(guó)公民王某，2019年10月取得收入如下：

甲企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)在進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)650萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用110萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元。（6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接向當(dāng)?shù)叵ＭW(xué)捐款6萬(wàn)元）。（7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。（8）甲企業(yè)在本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅24萬(wàn)元。要求：1.甲企業(yè)2020年度利潤(rùn)總額為多少萬(wàn)元？2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？4.甲企業(yè)2020年度可以在所得稅前扣除的稅金為多少萬(wàn)元？5.營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？6.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少