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演示賬套

假設我采購了100套裝飾品，每套單價20元，款下個月付，入庫的時候發(fā)現(xiàn)供應商少發(fā)了1套，那么我們該怎么做分錄，金額是什么？

2025-09-17 11:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-09-17 11:51

1. 按實際收到貨物數(shù)量入賬采購了 100 套裝飾品，每套單價 20 元，暫不考慮增值稅，原本應確認采購貨物價值為100×20 = 2000元，但實際只收到 99 套，按實際收到數(shù)量入賬：借：庫存商品 —— 裝飾品 1980（99×20 ）貸：應付賬款 —— 供應商名稱 19802. 針對少發(fā)的 1 套進行處理與供應商協(xié)商補貨：少發(fā)的 1 套先計入 “待處理財產(chǎn)損溢”，待供應商補貨后再進行相應沖減。借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 20（1×20 ）貸：應付賬款 —— 供應商名稱 20當供應商補貨時：借：庫存商品 —— 裝飾品 20 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 20供應商退還少發(fā)部分貨款：直接沖減 “應付賬款”。借：應付賬款 —— 供應商名稱 20 貸：營業(yè)外收入 20 （實際操作中，也有企業(yè)沖減采購成本，即貸記 “庫存商品” ，兩種處理方式都有一定合理性，可根據(jù)企業(yè)實際核算習慣選擇）3. 考慮增值稅的情況假設增值稅稅率為 13%，采購時按實際收到貨物確認進項稅額。按實際收到貨物數(shù)量入賬：借：庫存商品 —— 裝飾品 1980（99×20 ）借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 257.4（1980×13% ）貸：應付賬款 —— 供應商名稱 2237.4針對少發(fā)的 1 套，協(xié)商退款時：借：應付賬款 —— 供應商名稱 22.6（20×1.13）貸：營業(yè)外收入 22.6 （若選擇沖減采購成本，則貸記 “庫存商品”，同時沖減對應的進項稅額，即借：應付賬款 —— 供應商名稱 22.6 ，貸：庫存商品 20 、應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2.6 ）協(xié)商補貨時，補貨驗收入庫后，確認對應的進項稅額：借：庫存商品 —— 裝飾品 20 借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 2.6（20×13% ）貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 22.6

快賬用戶1377 追問 2025-09-17 12:00

少發(fā)的這一供應商不給我們補了，那錢還是付 100 套的錢的話，該怎么做賬處理，金額怎么確認？

快賬用戶1377 追問 2025-09-17 12:01

如果供應商不給我們補，再下一次采購金額給優(yōu)惠，那又該怎么做賬處理呢

齊紅老師解答 2025-09-17 12:06

少發(fā) 1 套不補貨，下次采購給予 20 元優(yōu)惠（沖減下次采購成本） 1. 本次入庫及付款（按實際收到 99 套處理，暫不處理少發(fā)損失）入庫分錄：借：庫存商品 —— 裝飾品 1980（99×20）貸：應付賬款 —— 供應商 1980 支付 100 套貨款（2000 元）：借：應付賬款 —— 供應商 1980 借：其他應收款 —— 供應商（下次優(yōu)惠抵減）20 貸：銀行存款 2000 2. 下次采購時（假設采購 50 套，單價 20 元，原應付款 1000 元，抵減 20 元優(yōu)惠）實際應付 = 50×20 - 20=980 元分錄：借：庫存商品 —— 裝飾品 1000（50×20）貸：應付賬款 —— 供應商 1000 借：應付賬款 —— 供應商 1000 貸：其他應收款 —— 供應商 20 貸：銀行存款 980