審計(jì)怎么識(shí)別關(guān)聯(lián)交易舞弊

1、調(diào)查投標(biāo)過程：在招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中，要查證是否存在串通投標(biāo)的行為。這可以通過審查招標(biāo)公告、投標(biāo)邀請(qǐng)書、投標(biāo)文件以及評(píng)標(biāo)過程等來進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件存在異常一致或者報(bào)價(jià)明顯不合理等情況，可能表明存在串通投標(biāo)。

2、分析資金往來：通過調(diào)查涉案人員的銀行賬戶資金流水，特別是大額資金往來的交易對(duì)手信息，可以梳理出參與串通投標(biāo)的嫌疑人及涉案公司。異常的資金流動(dòng)可能暗示著不正當(dāng)?shù)慕灰仔袨椤?/p>

3、搜集間接證據(jù)：除了直接證據(jù)外，還可以通過搜集間接證據(jù)來查證串通舞弊。例如，從話單、短信信息、社交和郵箱等網(wǎng)絡(luò)通信工具中獲取線索，或者從曾從事過串通投標(biāo)的人員處獲取情報(bào)信息。

關(guān)聯(lián)交易中惡意串通的認(rèn)定有哪些？

在查證過程中，如果發(fā)現(xiàn)交易雙方存在惡意串通的行為，可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第一百五十四條進(jìn)行認(rèn)定。具體來說，需要審查以下幾個(gè)方面：

買受人是否盡到審慎注意義務(wù)：判斷買受人是否進(jìn)行了必要的調(diào)查和了解，以確認(rèn)交易的真實(shí)性和合理性。

交易價(jià)格是否合理：比較交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格或同類交易的價(jià)格，判斷買受人是否實(shí)際支付了合理對(duì)價(jià)。

交易方式和內(nèi)容是否完整詳盡：審查具體的交易方式、過程以及合同內(nèi)容是否完整、詳盡且符合常規(guī)交易習(xí)慣。

交易雙方的關(guān)系及經(jīng)濟(jì)往來：調(diào)查交易雙方的關(guān)系是否密切，以及是否存在不合理的經(jīng)濟(jì)往來或利益輸送。

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