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演示賬套

假設(shè)我采購(gòu)了100套裝飾品，每套單價(jià)20元，款下個(gè)月付，入庫的時(shí)候發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商多發(fā)了10套，那么我們?cè)撛趺醋龇咒洠痤~是什么？

2025-09-17 11:49

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-17 11:50

1. 與供應(yīng)商協(xié)商退回多發(fā)貨物采購(gòu)貨物入庫，按實(shí)際應(yīng)入庫數(shù)量確認(rèn) 采購(gòu)了 100 套裝飾品，每套單價(jià) 20 元，暫不考慮增值稅，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存商品 —— 裝飾品 2000（100×20 ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 2000 對(duì)多發(fā)的 10 套貨物，先計(jì)入 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢” 借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20 ）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200 決定退回多發(fā)貨物時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200 貸：庫存商品 —— 裝飾品 200 2. 供應(yīng)商表示多發(fā)的 10 套作為贈(zèng)品采購(gòu)貨物入庫，按實(shí)際應(yīng)入庫數(shù)量確認(rèn) 借：庫存商品 —— 裝飾品 2000（100×20 ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 2000 對(duì)于作為贈(zèng)品的 10 套裝飾品，雖然無需支付貨款，但在會(huì)計(jì)上應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本（實(shí)務(wù)中也有簡(jiǎn)化處理直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的情況）按收入準(zhǔn)則處理：借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20 ）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 同時(shí)，期末結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)這部分贈(zèng)品成本與采購(gòu)成本一致）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200 貸：庫存商品 —— 裝飾品 200 簡(jiǎn)化處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入：借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20 ）貸：營(yíng)業(yè)外收入 —— 捐贈(zèng)利得 200 3. 與供應(yīng)商協(xié)商后，對(duì)多發(fā)的 10 套貨物補(bǔ)付款項(xiàng) 采購(gòu)貨物入庫，按實(shí)際應(yīng)入庫數(shù)量確認(rèn) 借：庫存商品 —— 裝飾品 2000（100×20 ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 2000 確認(rèn)補(bǔ)付多發(fā)貨物款項(xiàng)時(shí) 借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20 ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 200 如果考慮增值稅，假設(shè)增值稅稅率為 13% ，則在上述分錄中，采購(gòu)貨物確認(rèn)庫存商品和應(yīng)付賬款時(shí)，要將進(jìn)項(xiàng)稅額分離出來。比如第一種情況采購(gòu) 100 套的分錄為：借：庫存商品 —— 裝飾品 2000 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 260（2000×13% ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 2260 。其他涉及庫存商品金額變動(dòng)的分錄，也需要相應(yīng)調(diào)整增值稅

快賬用戶4276 追問 2025-09-17 11:58

不會(huì)退回給供應(yīng)商的了，那該我們做賬處理，單價(jià)，金額怎么確定

齊紅老師解答 2025-09-17 12:05

按采購(gòu)合同的 100 套入賬，單價(jià) 20 元：借：庫存商品 —— 裝飾品 2000（100×20）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 2000 多發(fā)的 10 套（不退回，視為贈(zèng)品），單價(jià)仍按 20 元：借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20）貸：營(yíng)業(yè)外收入 —— 捐贈(zèng)利得 200