說(shuō)明你們的貨緊俏，對(duì)方需要付現(xiàn)款預(yù)定，就存在預(yù)收賬款大于應(yīng)收賬款

通常情況下，社區(qū)醫(yī)院收到衛(wèi)生局公衛(wèi)經(jīng)費(fèi)撥款，應(yīng)按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，以實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)為財(cái)政補(bǔ)助收入，即做“借：銀行存款，貸：財(cái)政補(bǔ)助收入”的會(huì)計(jì)處理。但會(huì)計(jì)提出掛應(yīng)付賬款，可能有以下考慮及合理性分析： 會(huì)計(jì)要求掛應(yīng)付賬款的可能原因 - 追溯調(diào)整需求：如果24年已經(jīng)對(duì)該公衛(wèi)經(jīng)費(fèi)相關(guān)的支出進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，但當(dāng)時(shí)未收到撥款，為了使24年的收支匹配，在25年收到款項(xiàng)時(shí)，可能需要進(jìn)行追溯調(diào)整，先掛應(yīng)付賬款，再調(diào)整以前年度損益或相關(guān)項(xiàng)目。 - 資金用途限制或待定：如果該撥款雖然是24年的回款，但在25年收到時(shí)有明確的規(guī)定或特殊情況，使得這筆資金不能直接確認(rèn)為財(cái)政補(bǔ)助收入，比如需要用于特定的25年項(xiàng)目或支付25年的相關(guān)費(fèi)用，在用途明確前先掛應(yīng)付賬款。 - 會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤糾正：可能在24年存在會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，導(dǎo)致當(dāng)時(shí)沒(méi)有正確記錄該筆應(yīng)收到的款項(xiàng)，25年發(fā)現(xiàn)后需要通過(guò)掛應(yīng)付賬款來(lái)調(diào)整賬務(wù)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和連貫性。 財(cái)政收入掛應(yīng)付賬款的特殊情況 - 存在代收代付業(yè)務(wù)：如果社區(qū)醫(yī)院只是代收這筆公衛(wèi)經(jīng)費(fèi)，后續(xù)需要轉(zhuǎn)付給其他單位或個(gè)人，那么收到時(shí)應(yīng)掛應(yīng)付賬款，而不是確認(rèn)為財(cái)政補(bǔ)助收入。 - 資金性質(zhì)存在爭(zhēng)議或待確定：當(dāng)對(duì)該筆撥款的資金性質(zhì)、歸屬或使用范圍存在爭(zhēng)議，在未明確之前，先掛應(yīng)付賬款，待相關(guān)問(wèn)題解決后再做正確的會(huì)計(jì)處理。 在上述會(huì)計(jì)給出的解釋中，如果確實(shí)是因?yàn)?4年有與該回款對(duì)應(yīng)的特殊業(yè)務(wù)情況或核算需求，且符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度規(guī)定，那么其解釋可能是合理的。但如果沒(méi)有合理的依據(jù)和特殊情況，僅僅以是24年的回款為由掛應(yīng)付賬款，是不符合常規(guī)會(huì)計(jì)處理原則的，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響對(duì)社區(qū)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的正確判斷。

同學(xué)，你好，如果只是從余額分析的話，屬于公司的資產(chǎn)，會(huì)增加企業(yè)所得稅 我企業(yè)付款了，還沒(méi)有收到供應(yīng)商的發(fā)票，應(yīng)付賬款余額顯示為負(fù)數(shù)。

同學(xué)你好 是的，需要做調(diào)整的哦 意思就是費(fèi)用掛賬是有發(fā)票的或者后期有發(fā)票的可以掛，。如果沒(méi)有發(fā)票的就要調(diào)增

同學(xué) 您好 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是在收到發(fā)票還未認(rèn)證的時(shí)候使用