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演示賬套

老師，增值稅申報(bào)附表四的，建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款的本期發(fā)生額和本期實(shí)際抵減稅額再怎么填？期初余額是系統(tǒng)帶出來(lái)之前預(yù)繳的稅額

2025-09-14 14:42

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-09-14 14:44

您好，期初余額是系統(tǒng)自動(dòng)帶出的之前預(yù)繳但還沒(méi)抵減的稅額，你不用管它。本期發(fā)生額就填你這期新預(yù)繳的增值稅錢(qián)數(shù)，比如你這月預(yù)繳了5萬(wàn)增值稅就填5萬(wàn)。本期實(shí)際抵減稅額填你這期能用預(yù)繳稅款抵掉多少應(yīng)納稅額，這個(gè)數(shù)不能超過(guò)期初余額加本期發(fā)生額的總和，也不能超過(guò)你這期實(shí)際要交的增值稅。舉個(gè)例子，期初余額有3萬(wàn)，你這期又預(yù)繳了5萬(wàn)，你這期應(yīng)交增值稅7萬(wàn)，那本期實(shí)際抵減稅額最多能填8萬(wàn)，因?yàn)?%2B5=8萬(wàn)小于7萬(wàn)，所以填7萬(wàn)，剩下1萬(wàn)留到下期繼續(xù)抵減。記住，主表第28欄的分次預(yù)繳稅額要和附表四的本期實(shí)際抵減稅額填一樣的數(shù)

快賬用戶5991 追問(wèn) 2025-09-14 14:48

老師，期初余額是系統(tǒng)帶出之前預(yù)繳稅額，本期發(fā)生額上月沒(méi)有交就是0對(duì)嗎？本期實(shí)際抵減稅額填8月需要抵減的增值稅額對(duì)吧？

齊紅老師解答 2025-09-14 14:49

?您好，是的，你的理解基本正確。期初余額確實(shí)是系統(tǒng)自動(dòng)帶出的之前預(yù)繳但還沒(méi)抵減完的稅額，你不用手動(dòng)修改。本期發(fā)生額如果上月沒(méi)有預(yù)繳增值稅，那確實(shí)應(yīng)該填0。本期實(shí)際抵減稅額就是填8月需要抵減的增值稅額，但要注意這個(gè)數(shù)不能超過(guò)期初余額加本期發(fā)生額的總和，也不能超過(guò)8月實(shí)際應(yīng)交的增值稅額。比如期初余額有3萬(wàn)，本期發(fā)生額是0，8月應(yīng)交增值稅2萬(wàn)，那本期實(shí)際抵減稅額就填2萬(wàn)，剩下1萬(wàn)會(huì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵減。

快賬用戶5991 追問(wèn) 2025-09-14 14:54

謝謝老師

齊紅老師解答 2025-09-14 14:54

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！