您好，1.先按實際買種子的錢記“原材料-種子”（比如200斤種子花了X元，分錄：借原材料-X元，貸銀行存款-X元）；等種子種成小樹苗后，再把這部分成本轉到“消耗性生物資產(chǎn)-小樹苗”（分錄：借消耗性生物資產(chǎn)-X元，貸原材料-X元）；明年賣樹苗時，按賣的數(shù)量×0.05元（如賣100萬株收入=1000000×0.05=50000元）記收入（分錄：借銀行存款/應收賬款-50000元，貸主營業(yè)務收入-50000元），同時按賣的樹苗對應的成本（如成本是買種子的X元分攤到賣的部分）結轉（分錄：借主營業(yè)務成本-對應金額，貸消耗性生物資產(chǎn)-對應金額）。 2.如果老板非要直接把200斤種子記成500萬株小樹苗（單價0.05元，總價=5000000×0.05=250000元），且實際買種子確實花了25萬元（需和老板確認），可以記“消耗性生物資產(chǎn)-小樹苗”（分錄：借消耗性生物資產(chǎn)-250000元，貸銀行存款-250000元）；明年賣樹苗時同上記收入和結轉成本（按實際賣的數(shù)量×0.05元算收入，按賣的樹苗對應的25萬總成本里的分攤部分結轉）。但若實際買種子沒花25萬（比如只花了幾千或幾萬），這樣直接記25萬會虛增資產(chǎn)，違反會計規(guī)則，最好按實際成本先記種子，種成后再轉小樹苗。 免稅企業(yè)賣樹苗不用交增值稅，收入直接記“主營業(yè)務收入”不計提稅；小規(guī)模納稅人進項稅也不能抵扣。

老師，我們是企業(yè)，是自產(chǎn)自銷，自己繁育種子的，這種的企業(yè)自己繁育苗的，然后老板是從外邊購進來100多斤的松樹苗種子，然后老板意思就是明年的開春這個種子就能賣了，就能漲一咋來高就能賣了一年生，所以讓我現(xiàn)現(xiàn)在就入采購軟件入庫存里頭入500萬株的松樹苗子，一年生的以備下一年出售，用我意思這個我應該咋做呀，因為我也沒有思路啊，老板也沒給我任何收據(jù)憑證什么的只是老板自己從嘴里說出來的，就讓我直接入賬

實際買樟子松種子就花了四萬多塊錢，但是我都已經(jīng)在第二季度的時候，我已經(jīng)入賬了，我已經(jīng)申報完稅了，就是這個種子不能和這個好像再有關聯(lián)了吧，再有關聯(lián)我沒法賬務處理，我應該咋做呀，我都沒有思路

?您好，1.先按老板實際購買種子的花費（比如X元，需問清具體金額）入賬，借記“原材料-種子”或“消耗性生物資產(chǎn)-種子”X元，貸記“銀行存款/應付賬款”X元；等明年種子自然生長為樹苗后，再將這部分成本轉入“消耗性生物資產(chǎn)-樹苗”（或直接銷售種子，若老板實際賣的是種子而非樹苗）。 ? 2.若老板堅持現(xiàn)在直接按500萬株樹苗（單價0.05元，總價250000元）入賬，但無實際購買樹苗的憑證，僅憑口頭說明，可暫借記“消耗性生物資產(chǎn)-樹苗”250000元，貸記“銀行存款/應付賬款”250000元（假設老板實際花費25萬培育樹苗）；但此操作存在虛增資產(chǎn)風險（若實際買種子僅花費幾千元），建議先按老板要求入賬并備注“預估”，待明年樹苗實際培育完成后再根據(jù)真實成本調整。

當初3月份老板購進的種子，購進4萬多塊錢的樟子松種子，我就給直接做賬，借原材料貸銀行存款了，然后我又當月做了結轉成本，我又借主營業(yè)務成本，苗木成本，然后又帶原材料了，所以說這個分錄已經(jīng)完事了，做完我應該現(xiàn)在應該咋解決這個入賬這個500萬株的松樹苗子呀我？然后老板意思單價還要讓按照5分錢，按照5分錢的情況下，那不就25萬嗎？25萬，這25萬記到啥科目里呀？你說呀咋記呀？這科目都咋走??？都不知道

?您好，1.你3月把4萬種子直接計入主營業(yè)務成本是錯的！正確做法應該是：購進種子時借原材料4萬，貸銀行存款4萬（先作為存貨）；等樹苗培育完成銷售時，再結轉成本?，F(xiàn)在需要先調整這筆分錄（建議咨詢會計調整）。 ? 2.按老板要求500萬株×0.05元=25萬，應借消耗性生物資產(chǎn)-樹苗25萬，貸方分兩種情況： ? 若25萬包含之前4萬種子%2B21萬培育成本（需老板確認），貸原材料4萬%2B其他應付款/應付賬款21萬； ? 若無具體依據(jù)，可先貸其他應付款-老板25萬（掛賬待明確）。 ? 銷售時按實際數(shù)量×0.05元確認收入（免稅），并結轉對應成本（借主營業(yè)務成本，貸消耗性生物資產(chǎn)）。 ? 必須通過消耗性生物資產(chǎn)科目核算樹苗，別直接進費用

老師，那還需要計入嗯，其他應付款或者應付賬款嗎？貸方因為老板意思的話，直接就是入賬完，然后也沒說掛賬啥的，也沒說不讓掛賬啊，也沒有啥依據(jù)呀，沒有憑證，只是老板就用嘴說的，就讓我賬上提現(xiàn)500萬株的樹苗，一年生的就是購進的種子就能變成種，完了就能變成500萬株的樹苗子，就是這意思，然后單價意思就是5分錢

?您好，直接借記消耗性生物資產(chǎn)-樹苗25萬（500萬株×0.05元），貸記其他應付款-老板25萬（因為無實際支出憑證，掛老板往來最安全）。等老板后續(xù)提供實際花費依據(jù)或銷售樹苗后，再調整或沖銷。

那老師就像你說掛老板往來上掛，其他應付款上面那以后假如賣苗了，然后咋調整啊，那個分錄老師老師你麻煩你給我詳細說一下唄

老師，我這我們那個財務軟件是簡易版那種的，沒有你說的那個科目消耗性生物資產(chǎn)，我想在生產(chǎn)成本里邊歸集可以嗎？生產(chǎn)成本，然后設置一個二級科目嗯，原材料了或者是嗯，樹苗b樹苗了，生產(chǎn)成本a樹苗a樹苗生產(chǎn)成本栗樹苗了。假如說都在這生產(chǎn)成本里邊啊，歸集核算，然后最后再往嗯出售了再歸集到庫存商品里頭，從生產(chǎn)成本里歸集，到庫存商品里借庫存商品貸生產(chǎn)成本，這樣把那個生產(chǎn)成本歸集的相應的成本沖一下，這樣可以嗎？

?您好1.賣樹苗時，按實際銷售數(shù)量×0.05元確認收入（借銀行存款/應收賬款，貸主營業(yè)務收入），同時按對應成本（總掛賬25萬÷500萬株×銷售數(shù)量）結轉：借主營業(yè)務成本，貸其他應付款—老板（從掛賬里扣減對應成本）。比如賣100萬株，成本5萬（100萬×0.05），借主營業(yè)務成本5萬，貸其他應付款—老板5萬，后續(xù)老板有憑證再調整該往來。 ? 2.簡易版財務軟件沒有消耗性生物資產(chǎn)科目，可在生產(chǎn)成本下設置二級科目（如生產(chǎn)成本—樹苗、生產(chǎn)成本—原材料等）歸集買種子等成本（借生產(chǎn)成本—樹苗25萬，貸銀行存款等），樹苗培育完成可轉入庫存商品（借庫存商品，貸生產(chǎn)成本—樹苗），銷售時再從庫存商品結轉成本（借主營業(yè)務成本，貸庫存商品），這樣也能核算，但注意生產(chǎn)成本一般用于工業(yè)生產(chǎn)，苗木培育用此法需確保符合稅務檢查要求。

老師，我們的財務軟件里頭就是簡易計稅這種的模式，所以他沒有消耗性生物資產(chǎn)，這個科目就有生產(chǎn)成本，所以就是只能在生產(chǎn)成本里邊有，是歸集一些東西核算，最后再往那個結轉到主營業(yè)務成本，這樣式的有規(guī)的地方嘛，要不然你不知道往哪個里邊歸集，因為科目很少，我看

?您好，在簡易財務軟件里，沒“消耗性生物資產(chǎn)”科目，可用“生產(chǎn)成本”歸集：買種子等投入時，借“生產(chǎn)成本—樹苗培育”25萬（或按實際支出先記部分，剩余掛老板往來），貸“銀行存款/其他應付款—老板”；樹苗培育完成（或直接掛賬待售），這些成本留在“生產(chǎn)成本—樹苗培育”里；銷售樹苗時，按賣的數(shù)量對應成本（如賣100萬株×0.05元=5萬），借“主營業(yè)務成本”5萬，貸“生產(chǎn)成本—樹苗培育”5萬，直接從生產(chǎn)成本結轉到主營成本，完成核算。 ? 生產(chǎn)成本原本用于工業(yè)生產(chǎn)，但簡易場景下可靈活設置為二級科目（如“生產(chǎn)成本—樹苗”），專門歸集買種子、培育等投入；所有與樹苗相關的成本（包括老板說的25萬）都先放這個科目；銷售時按實際賣的樹苗數(shù)量，從“生產(chǎn)成本—樹苗”里按比例或直接對應金額結轉到“主營業(yè)務成本”（免稅收入直接記收入，不涉增值稅）；若后續(xù)老板提供實際花費憑證，再調整“生產(chǎn)成本”或“其他應付款”的明細金額即可，確保成本流向清晰。

老師，那你說老板說讓我往賬里入500萬株小樹苗，單價是5分錢的單價，指的應該是樹苗的成本是5分，那我這樣做行嗎？借生產(chǎn)成本二級科目。樟子松一年生小樹苗25萬，貸其他應付款—老板25萬

老師，我還是沒捋清這個思路，來回的怎么算分錄應該是怎么做？麻煩老師就是根據(jù)我現(xiàn)在這個情況，你能給我詳細把分錄從頭到尾的嗯，發(fā)給我一下，我看看

老師，早點休息吧，晚安，明天老師我再接著問你

?您好，1.當前入賬分錄（按老板要求暫估500萬株樹苗成本） ? 老板讓咱入500萬株小樹苗（單價0.05元，總價25萬），實際是讓咱把未來樹苗的成本先記到賬上。 借：生產(chǎn)成本—樟子松一年生小樹苗 250000元（500萬株*0.05元） ? 貸：其他應付款—老板 250000元 ? （意思是這25萬是老板說的樹苗培育總成本，先掛在他頭上，因為咱沒實際花錢憑證，只能先欠老板的） ? 2.后續(xù)銷售樹苗時的分錄（按實際賣的數(shù)量結轉成本） ? 等明年賣樹苗時，比如賣了100萬株，按單價0.05元算收入=100萬*0.05=5萬元（免稅收入），同時按這100萬株對應的成本結轉： ? 收入分錄：借：銀行存款/應收賬款 50000元 ， 貸：主營業(yè)務收入 50000元 ? 成本分錄：這100萬株成本=100萬*(25萬/500萬)=5000元，借：主營業(yè)務成本 5000元 ， 貸：生產(chǎn)成本—樟子松一年生小樹苗 5000元 ? 賣多少樹苗，就從 生產(chǎn)成本 里按比例扣多少成本；剩下的樹苗成本繼續(xù)留在 生產(chǎn)成本 里，等下次賣再結轉；后續(xù)老板拿出發(fā)票證明實際花了多少錢，再調整 其他應付款—老板 和 生

老師我還是沒怎么明白，那把一年生苗一直放在生成成本里的話，那不用結轉到庫存商品里提現(xiàn)數(shù)量和單價嗎？因為生成成本科目沒有數(shù)量金額核算功能，只能放到庫存商品里才能提現(xiàn)數(shù)量金額核算功能這塊。要不然數(shù)量和單價沒發(fā)體現(xiàn)出來呀！老師你仔細想想是不是這么回事呢！那應該怎么辦呀

?對，你說得對！簡易財務軟件里“生產(chǎn)成本”沒數(shù)量金額核算功能，長期掛賬會導致看不到樹苗數(shù)量和單價。你應該這樣做：先借“生產(chǎn)成本—樟子松小樹苗”25萬（貸其他應付款—老板25萬），等樹苗培育完成（或直接掛賬待售）時，再借“庫存商品—一年生樟子松小樹苗”25萬，貸“生產(chǎn)成本—樟子松小樹苗”25萬，這樣庫存商品就能體現(xiàn)500萬株（25萬÷0.05元/株）、單價0.05元的數(shù)量金額；賣樹苗時，按實際賣的數(shù)量（比如100萬株）借“主營業(yè)務成本”5萬（100萬×0.05元），貸“庫存商品”5萬，同時借“銀行存款”等，貸“主營業(yè)務收入”（免稅），數(shù)量和單價就能通過庫存商品清晰反映！

老師我還有好幾個問題沒有問完也沒有理解明白呢！我看提醒我還有兩次機會就結束問答了，那我去哪里找你繼續(xù)問答呢老師

您好，是哪個問題沒明白呀，問答區(qū)可能@董孝彬，再寫問題，其他老師看到就明白這是指定老師的提問。這個次數(shù)是平臺規(guī)定的，答疑老師是沒有這個權限的，請原諒

老師，還有一個這種情況，我們老板說的嗯，讓我調一下庫存，那個庫存有一些苗木，說的實際沒有了，這個苗木數(shù)量和品種都沒有了。去去，讓我刪除去掉，然后把這個數(shù)量和金額替換成嗯，別的苗木就是現(xiàn)有的苗木，就這種情況，我怎么操作呀？這樣可以嗎？這不定算張三李四什么那種的嗎？

庫存苗木讓我調整這不是意思張三按到李四身上的意思嘛！那我怎么操作呢

老板昨天跟我說讓我嗯加庫存加樟子松二年生的，然后九毛錢單價讓我加四五十萬豬，然后又讓我加三年生的，三年生的100萬豬單價得1塊5，然后四年生的七八十萬豬嗯，單價是2塊，然后又讓我加5萬，五年生的10萬組單價在5塊，六年生的4萬組單價在8塊，就是意思讓我把往把這個往庫存里加，我算完之后一共他庫存里增長四百四百來萬四百來萬，說的把這個就是用之前的庫存里面沒有的數(shù)，沒有的庫存苗木替換老板讓我增加的樟子松這幾年生的，我算了一下一共需要增加400多萬呢！這我怎么辦呀

好的好的，不好意思，剛才接了一個30多分鐘的電話，現(xiàn)在去看題