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演示賬套

2025年7月，公司審計發(fā)現(xiàn)，2021年4月購入一輛總價值69075.13元，當(dāng)時會計未入固定資產(chǎn)，之前會計把該輛汽車作為管理費(fèi)用，具體分錄如下：借管理費(fèi)用69075.13 貸銀行存款69075.13。審計要求在2025年7月立行立改，列固定資產(chǎn)，如果按5年折舊，殘值率5%。以上這種情況的話，作為公司主辦會計應(yīng)該如何處理好賬務(wù)和稅務(wù)，關(guān)于所得稅的問題，需要調(diào)整以前年度報表嗎？

2025-08-15 15:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-08-15 15:14

屬于前期差錯，處理如下：賬務(wù)：補(bǔ)記固定資產(chǎn)：借固定資產(chǎn) 69075.13，貸以前年度損益調(diào)整 69075.13；補(bǔ)提 2021.5-2025.7 折舊 55772.07 元：借以前年度損益調(diào)整 55772.07，貸累計折舊；調(diào)整所得稅（25%）：借以前年度損益調(diào)整 3325.77，貸應(yīng)交稅費(fèi)；余額轉(zhuǎn)利潤分配。稅務(wù)：需更正以前年度所得稅申報，補(bǔ)稅 %2B 滯納金；2025 年按剩余折舊正?？鄢?。需調(diào)整以前年度報表，用追溯重述法更正。