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老師，先進制造業(yè)進項稅額加計扣除5%，是怎么計算的呀？8月能抵扣的進項稅額是18818.59，加計抵扣的金額應是18818.59?5%=940.93，那系統(tǒng)怎么算出來是這些數(shù)呢。我是第一次報稅，很不明白，希望老師講明白一些。謝謝！

老師，先進制造業(yè)進項稅額加計扣除5%，是怎么計算的呀？8月能抵扣的進項稅額是18818.59，加計抵扣的金額應是18818.59?5%=940.93，那系統(tǒng)怎么算出來是這些數(shù)呢。我是第一次報稅，很不明白，希望老師講明白一些。謝謝！
2025-09-10 08:54
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-09-10 08:55

先進制造業(yè)進項稅額加計扣除 5%，一般按當期可抵扣進項稅額 ×5% 計算。你 8 月可抵扣進項 18818.59 元，算出來的 940.93 元是本期加計抵減發(fā)生額。系統(tǒng)結(jié)果可能因期初余額、本期調(diào)減額（如進項稅額轉(zhuǎn)出對應的加計額）等因素調(diào)整后得出，具體可看申報表中 “期初余額 %2B 本期發(fā)生額 - 本期調(diào)減額” 的計算結(jié)果。

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快賬用戶1328 追問 2025-09-10 08:58

申請表中的本期發(fā)生額是944.55，和我算的不一樣

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齊紅老師 解答 2025-09-10 09:00

進項稅額統(tǒng)計口徑不同：系統(tǒng)取數(shù)的 “當期可抵扣進項稅額” 可能剔除了不可參與加計的部分（如用于免稅項目、集體福利的進項），并非直接采用全部進項稅額 18818.59 元計算。 四舍五入差異：系統(tǒng)可能對進項稅額或計算過程中的中間值進行了更精確的小數(shù)點保留，導致最終結(jié)果略有偏差。 你可以核對當期進項稅額明細，看是否有不能加計的進項被剔除，或查看系統(tǒng)取數(shù)的基礎進項金額具體是多少（用 944.55÷5%=18891 元，可反向核對）。

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快賬用戶1328 追問 2025-09-10 09:06

我算的是940.93，申請表是944.55。 是系統(tǒng)把進項稅額計算多了吧

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齊紅老師 解答 2025-09-10 09:07

同學你好 對的 這個算多了

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當期是指的當前一個月。 允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額，是指企業(yè)當月認證的進項發(fā)票下個月就可以抵扣，同時再多加5%的進項稅額進行抵減。例如，當期認證的進項稅額為1000元，如果加計5%，則當期實際抵扣稅額=1000%2B1000×5%=1050元
2023-10-08
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2025-06-14
您好，全部認證后再轉(zhuǎn)出
2022-07-09
你把你轉(zhuǎn)出的進項稅填寫到進項稅轉(zhuǎn)出里邊
2022-07-09
你好！需要勾選認證，申報時填寫附表二里面的進項稅轉(zhuǎn)出
2022-07-09
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