老師好 如下圖，如果是發(fā)行股票那是沖資本公積-其他那肯定是不能稅前扣除，那除了發(fā)股票外的手續(xù)費(fèi)傭金是要計(jì)入哪里？標(biāo)黃的“不能計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等”這句話，是什么意思，不懂。
除發(fā)行股票外，手續(xù)費(fèi)傭金：保險(xiǎn)企業(yè)按保費(fèi)收入一定比例，其他企業(yè)按服務(wù)收入 5%，在限額內(nèi)計(jì)入 “銷售費(fèi)用” 等；標(biāo)黃句是說不能把手續(xù)費(fèi)傭金違規(guī)計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成等（這些要么不能扣，要么扣的規(guī)則不同，混入會有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）
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老師，①關(guān)于增值稅表，這個(gè)月既買了新的股票又賣了之前的股票，增值稅附表三里面的第四行：價(jià)稅合計(jì)額填什么金額？是填賣股票的金額（不包含手續(xù)費(fèi)過戶費(fèi)和印花稅的金額嗎？）是這樣嗎？然后發(fā)生額填的是這次新買的股票的成本價(jià)（不包含手續(xù)費(fèi)的那些金額），實(shí)際扣除額我填的和發(fā)生額一樣，這樣對不對？然后增值稅附表一里面開具其他發(fā)票的銷售額，我填的是賣出的股票的成交價(jià)（包含手續(xù)費(fèi)過戶費(fèi)和印花稅的金額）減去賣出的股票的買入價(jià)（包含手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用的金額），這樣對嗎？ ②關(guān)于其他稅費(fèi)的印花稅，購銷合同里面的采購原材料，我們買的是有商業(yè)折扣2%的，但是我們并沒有享受折扣，因?yàn)槲覀冞€是到三十天后才付款，就沒有折扣了，那我們計(jì)提印花稅的時(shí)候購銷合同的金額還是按折扣后的不含稅價(jià)格嗎？
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請問企業(yè)的裝修工程金額一共300萬，沒有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒有取得發(fā)票，也沒有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊會計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊會計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部,如還有疑問，請點(diǎn)擊加群咨老師請您不要答非所問，我在問如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問，你好如果5年以后來了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢？
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20:29<問答詳情請問企業(yè)的裝修工程金額一共300萬，沒有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒有取得發(fā)票，也沒有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊會計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊會計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部，如還有疑問，請點(diǎn)擊加群咨老師請您不要答非所問，我在問如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問，你好如果5年以后來了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢?娜娜呢5這是全部資料，請老師賜教？
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20:29<問答詳情請問企業(yè)的裝修工程金額一共300萬，沒有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒有取得發(fā)票，也沒有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊會計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊會計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部，如還有疑問，請點(diǎn)擊加群咨老師請您不要答非所問，我在問如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問，你好如果5年以后來了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢?娜娜呢5這是全部資料，請老師賜教？
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老師，回扣、業(yè)務(wù)提成、進(jìn)場費(fèi)、返利，我看周老師課上沒說對這些項(xiàng)目有限制的規(guī)定，按您說的要計(jì)入銷售費(fèi)用跟這些標(biāo)黃的不能混同的背后邏輯我還是不懂。
手續(xù)費(fèi)傭金是給合法中介的合規(guī)費(fèi)用，有明確稅前扣除比例；回扣違法不能扣，業(yè)務(wù)提成、進(jìn)場費(fèi)、返利性質(zhì)和稅務(wù)處理規(guī)則也不同，混同會導(dǎo)致稅務(wù)處理錯(cuò)誤，所以得區(qū)分開。
那老師能展開說一下返利、業(yè)務(wù)提成、進(jìn)場費(fèi)的性質(zhì)跟稅務(wù)處理規(guī)則嗎？謝謝
返利 性質(zhì)：返利是廠家或供應(yīng)商為了激勵(lì)經(jīng)銷商或客戶，根據(jù)其銷售業(yè)績、采購量等指標(biāo)，給予一定形式（現(xiàn)金、實(shí)物等）的回饋。比如，某手機(jī)品牌廠家承諾，經(jīng)銷商年度銷量達(dá)到 5000 臺，就給予每臺 50 元的現(xiàn)金返利 。 稅務(wù)處理規(guī)則 增值稅方面：如果是現(xiàn)金返利，按照稅法規(guī)定，供貨方需沖減銷項(xiàng)稅額，購貨方需沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。購貨方應(yīng)取得紅字增值稅專用發(fā)票，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的依據(jù)。例如，購貨方收到 11300 元現(xiàn)金返利（含稅），則應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額 = 11300÷（1 + 13%）×13% = 1300 元 。 企業(yè)所得稅方面：對于供貨方，返利支出可作為銷售費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除，但需提供返利計(jì)算依據(jù)、協(xié)議等相關(guān)證明資料；對于購貨方，收到的返利應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入，繳納企業(yè)所得稅 。 業(yè)務(wù)提成 性質(zhì)：業(yè)務(wù)提成是企業(yè)為激勵(lì)員工拓展業(yè)務(wù)、提高銷售業(yè)績，按照一定比例從銷售額、利潤等指標(biāo)中提取，支付給員工的額外報(bào)酬。比如，某房產(chǎn)銷售公司規(guī)定，銷售人員按每套房屋銷售額的 1% 提取業(yè)務(wù)提成 。 稅務(wù)處理規(guī)則 個(gè)人所得稅方面：業(yè)務(wù)提成屬于員工工資薪金所得的一部分，企業(yè)需按照 “工資、薪金所得” 代扣代繳個(gè)人所得稅。比如，某員工當(dāng)月基本工資 5000 元，業(yè)務(wù)提成 3000 元，那么應(yīng)納稅所得額 = 5000 + 3000 - 5000（減除費(fèi)用）= 3000 元，按照對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 。 企業(yè)所得稅方面：企業(yè)支付的合理業(yè)務(wù)提成，屬于工資薪金支出，在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。但要注意，企業(yè)需建立健全的工資薪金制度，業(yè)務(wù)提成的計(jì)算和發(fā)放需符合制度規(guī)定，且有相關(guān)的業(yè)績考核等證明資料 。 進(jìn)場費(fèi) 性質(zhì)：進(jìn)場費(fèi)是供應(yīng)商為使自己的商品進(jìn)入商場、超市等銷售場所，向銷售場所的所有者或管理者支付的費(fèi)用，一般包括進(jìn)店費(fèi)、上架費(fèi)等。比如，某食品供應(yīng)商想將新產(chǎn)品進(jìn)入大型連鎖超市銷售，需向超市支付 5 萬元進(jìn)場費(fèi) 。 稅務(wù)處理規(guī)則 增值稅方面：商場等收取的進(jìn)場費(fèi)，屬于提供 “現(xiàn)代服務(wù) - 商務(wù)輔助服務(wù)”，應(yīng)按照 6% 的稅率計(jì)算繳納增值稅（一般納稅人）。例如，商場收取 10.6 萬元進(jìn)場費(fèi)（含稅），則銷項(xiàng)稅額 = 10.6÷（1 + 6%）×6% = 0.6 萬元 。 企業(yè)所得稅方面：對于商場等收取方，進(jìn)場費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入，繳納企業(yè)所得稅；對于供應(yīng)商，支付的進(jìn)場費(fèi)可作為銷售費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前扣除，但需取得合法有效的憑證，如商場開具的增值稅發(fā)票等 。
噢，是不是相當(dāng)于都是計(jì)入銷售費(fèi)用這個(gè)一級科目，因?yàn)閷?yīng)發(fā)生的費(fèi)用不一樣，所以要計(jì)入不同的銷售費(fèi)用的二級科目，而不能混在一起。因?yàn)榫拖窭蠋熌f的，手續(xù)費(fèi)傭金一般按5%，返利涉及到增值稅沖收入但企業(yè)所得稅做銷售費(fèi)用的稅與稅之間差異等這些，分開是因?yàn)槎疾皇峭活愂马?xiàng)當(dāng)然不能混同，是嗎？
同學(xué)你好 對的 是這樣