您好，首先要明確，“人員掛靠買社?！笔沁`法行為，沒有合法的賬務(wù)處理方式，一旦被查會(huì)面臨罰款、資質(zhì)降級(jí)等風(fēng)險(xiǎn)，所以不建議這么做。如果是合法招聘真實(shí)員工來辦理資質(zhì)，賬務(wù)處理和資料準(zhǔn)備如下： 1. 賬務(wù)處理：計(jì)提工資和企業(yè)承擔(dān)的社保時(shí)，借“管理費(fèi)用或工程施工”，貸“應(yīng)付職工薪酬——工資”和“應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)部分）”；發(fā)放工資扣除個(gè)人社保時(shí)，借“應(yīng)付職工薪酬——工資”，貸“其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）”和“銀行存款（實(shí)發(fā)工資）”；繳納社保（企業(yè)%2B個(gè)人部分）時(shí)，借“應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)部分）”和“其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）”，貸“銀行存款”。 2. 需準(zhǔn)備的資料：與員工簽訂的正式勞動(dòng)合同、員工工資發(fā)放記錄（銀行轉(zhuǎn)賬憑證、簽字工資表）、員工考勤記錄、社保繳費(fèi)通知單及銀行回單、員工的資質(zhì)證書（有效期內(nèi)且注冊(cè)單位與公司一致）、員工身份證和學(xué)歷證明復(fù)印件。

老師，如果是掛靠的應(yīng)該怎么做，盡量合理

?您好，1. 賬務(wù)處理方面，將掛靠人員視為公司“名義員工”，其社保費(fèi)用（公司承擔(dān)部分%2B個(gè)人承擔(dān)部分）均由公司支付時(shí)，先計(jì)提社保，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司承擔(dān)部分），貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；實(shí)際繳納社保時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司承擔(dān)部分），借：其他應(yīng)收款-掛靠人員（個(gè)人承擔(dān)部分，若計(jì)劃后期向其追回，若無追回計(jì)劃則并入管理費(fèi)用），貸：銀行存款；若公司不追回個(gè)人承擔(dān)部分，需在期末將“其他應(yīng)收款-掛靠人員”轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，貸：其他應(yīng)收款-掛靠人員。 2. 需準(zhǔn)備的資料包括：掛靠人員與公司簽訂的《勞動(dòng)合同》（用于體現(xiàn)勞動(dòng)關(guān)系，合同條款需符合當(dāng)?shù)貏趧?dòng)法規(guī)要求）、掛靠人員的身份證復(fù)印件、資質(zhì)證書原件及復(fù)印件（用于證明其符合資質(zhì)辦理要求）、社保繳納基數(shù)申報(bào)相關(guān)表格（按當(dāng)?shù)厣绫２块T要求填寫，基數(shù)需在當(dāng)?shù)匾?guī)定的上下限范圍內(nèi)）、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（用于社保開戶及申報(bào)時(shí)證明公司主體資格）。

老師，如果追不回的，直接入營(yíng)業(yè)外支出行不行，另外我要給他報(bào)個(gè)稅嗎

?您好，1. 需先判斷款項(xiàng)性質(zhì)，若該款項(xiàng)屬于企業(yè)非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的損失（如已按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，且符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)損失扣除條件），可計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，但需留存相關(guān)證明材料（如催款記錄、對(duì)方無力償還的證明、法院判決書等），并按企業(yè)所得稅法規(guī)定在稅前扣除，若不符合扣除條件，匯算清繳時(shí)需做納稅調(diào)增。 2. 若該掛靠人員與企業(yè)存在形式上的雇傭關(guān)系（如企業(yè)為其繳納社保），即使款項(xiàng)追不回，只要企業(yè)向其支付了報(bào)酬（包括工資、補(bǔ)貼等），就需按“工資薪金所得”項(xiàng)目為其代扣代繳個(gè)人所得稅，并進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)；若未支付任何報(bào)酬，僅為掛靠繳納社保，無實(shí)際工資發(fā)放，則無需申報(bào)個(gè)稅，但需確保社保繳納與個(gè)稅申報(bào)的邏輯一致性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

老師，你的意思不能去營(yíng)業(yè)外支出，個(gè)人部分追不回就入管理費(fèi)用是吧

?您好，個(gè)人部分社保追不回時(shí)，通常計(jì)入管理費(fèi)用（或?qū)?yīng)成本科目），而非營(yíng)業(yè)外支出；同時(shí)，即便個(gè)人部分公司承擔(dān)，也需將該部分與實(shí)際支付的工資合并計(jì)算，為其申報(bào)個(gè)稅。

老師，我只給掛靠人員繳納社保，沒有工資，就只是把他社保費(fèi)用全部計(jì)入管理費(fèi)用，不需要申報(bào)個(gè)稅是吧