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演示賬套

老師，我總是理解不來預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么算？可以通俗講講嗎

2025-09-05 19:55

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-05 19:56

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-09-05 19:57

您好，記住預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的公式：計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 - 未來按稅法能稅前扣除的金額，接下來用大白話一步一步說，比如你公司賣產(chǎn)品后估計(jì)未來要花 100 萬修故障機(jī)，會(huì)計(jì)上就記預(yù)計(jì)負(fù)債 100 萬，這 100 萬就是賬面價(jià)值；然后看稅法規(guī)定，要是稅法說未來實(shí)際花這 100 萬維修費(fèi)的時(shí)候能抵稅，那未來按稅法能稅前扣除的金額就是 100 萬，代入公式就是計(jì)稅基礎(chǔ) = 100 萬 - 100 萬 = 0 萬；要是換成你公司違約估計(jì)要賠 80 萬，會(huì)計(jì)上記預(yù)計(jì)負(fù)債 80 萬（賬面價(jià)值 80 萬），但稅法說違約金就算實(shí)際賠了也不能抵稅，那未來按稅法能稅前扣除的金額就是 0 萬，代入公式就是計(jì)稅基礎(chǔ) = 80 萬 - 0 萬 = 80 萬，簡(jiǎn)單說就是看未來這錢真花出去時(shí)稅務(wù)局讓不讓抵稅，讓抵稅計(jì)稅基礎(chǔ)就是 0，不讓抵稅計(jì)稅基礎(chǔ)就等于賬面價(jià)值。

你好，借方和貸方與現(xiàn)實(shí)中的借貸并沒有直接的關(guān)系。它在會(huì)計(jì)中就相當(dāng)于是兩個(gè)符號(hào)一樣，一個(gè)是增（+），一個(gè)是減（—）。只是根據(jù)原則，資費(fèi)成（資產(chǎn)，費(fèi)用，成本）增加在借方，減少在貸方；債權(quán)收（負(fù)債，所有者權(quán)益，收入）增加在貸方，減少在借方。其實(shí)只要記住資費(fèi)成就可以了。

2020-01-16

固定資產(chǎn)的賬面是100萬，計(jì)稅基礎(chǔ)表示未來可以稅前扣除的金額是80，差額20就是未來應(yīng)計(jì)入所得稅額的金額，屬于負(fù)債，所以要計(jì)入遞延所得稅負(fù)債

2022-08-22

這就是根據(jù)題目來看2018年計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債200，這個(gè)200在2018年不能稅前扣除，因?yàn)闆]有實(shí)際發(fā)生，所以對(duì)2018年來說要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)增200萬來算企業(yè)所得稅，同時(shí)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*所得稅稅率等到2019年預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生了300，那2019年就可以在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)減200萬來算企業(yè)所得稅，同時(shí)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)200*所得稅稅率

2020-08-05

同學(xué)你好，差異數(shù)先記入待處理財(cái)產(chǎn)損益，批準(zhǔn)后待處理財(cái)產(chǎn)損益轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目。

2021-12-19

你好，是的，你說的很對(duì)的

2022-07-02

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