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演示賬套

小規(guī)模單位，給賣貨方先開出專票1個點發(fā)票，分錄為：借應(yīng)收賬款—某公司2000 貸應(yīng)收賬款—某公司1980.2 應(yīng)交稅費/應(yīng)交銷項稅19.8 過了一個月后，現(xiàn)在對方付款了（我們的貨品還未發(fā)給他們發(fā)出），我怎么做分錄下個月如果對方要發(fā)貨，請問我怎么做分錄（注：這不是虛開發(fā)票，這是有合同的發(fā)生的業(yè)務(wù)，只是我這邊先開票，等對方付款后，貨對方先不要的了，倆個月后對方要的時候發(fā)貨就行）

2025-09-04 16:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-09-04 16:09

一、對方付款（貨品未發(fā)出）時的分錄收到款項時，因貨物尚未發(fā)出，需將原 “應(yīng)收賬款” 轉(zhuǎn)為 “預(yù)收賬款”（體現(xiàn)已收款但未履約的義務(wù)）：借：銀行存款 2000 貸：應(yīng)收賬款 — 某公司 2000 二、下個月對方要求發(fā)貨時的分錄發(fā)貨時確認收入（滿足收入確認條件），同時結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)成本為 1500 元，按實際調(diào)整）：確認收入：借：應(yīng)收賬款 — 某公司 1980.2 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1980.2 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 1500 貸：庫存商品 1500