老師，您好~采購(gòu)業(yè)務(wù)，去年賬務(wù)處理錯(cuò)誤，目前采購(gòu)發(fā)票金額需要重開(kāi)，但是業(yè)務(wù)去年發(fā)票和付款金額，都實(shí)際發(fā)生了~如果現(xiàn)在紅沖了發(fā)票，按照正確金額重新開(kāi)具，那實(shí)際付款金額怎么處理？會(huì)計(jì)怎么調(diào)整憑證？

1. 實(shí)際付款金額處理原則 無(wú)需調(diào)整實(shí)際付款額（付款是去年已發(fā)生的資金流，金額固定），僅需通過(guò)賬務(wù)調(diào)整，將“應(yīng)付賬款”余額與實(shí)際付款額、正確發(fā)票金額對(duì)齊。 2. 會(huì)計(jì)調(diào)整憑證步驟（假設(shè)去年按錯(cuò)誤發(fā)票金額入賬，且已全額付款） 步驟1：紅沖去年錯(cuò)誤的采購(gòu)入賬分錄 借：原材料/庫(kù)存商品等（紅字，去年錯(cuò)誤發(fā)票金額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字，錯(cuò)誤稅額） 貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商（紅字，去年錯(cuò)誤發(fā)票價(jià)稅合計(jì)） 步驟2：沖銷(xiāo)去年錯(cuò)誤的付款分錄（還原應(yīng)付賬款余額） 借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商（藍(lán)字，去年實(shí)際付款額） 貸：銀行存款（紅字，去年實(shí)際付款額） 步驟3：按正確發(fā)票金額重新入賬 借：原材料/庫(kù)存商品等（藍(lán)字，正確發(fā)票金額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（藍(lán)字，正確稅額） 貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商（藍(lán)字，正確發(fā)票價(jià)稅合計(jì)） 步驟4：重新記錄正確的付款（對(duì)齊資金流與應(yīng)付賬款） 借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商（藍(lán)字，去年實(shí)際付款額） 貸：銀行存款（藍(lán)字，去年實(shí)際付款額） 步驟5：若存在差額（正確發(fā)票價(jià)稅合計(jì)≠實(shí)際付款額） 若應(yīng)補(bǔ)付供應(yīng)商： 借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商（差額） 貸：銀行存款（差額） 若供應(yīng)商應(yīng)退款： 借：銀行存款（差額） 貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商（差額）

老師，業(yè)務(wù)屬于實(shí)際付款和應(yīng)該付款金額不一致：資金端會(huì)計(jì)憑證沒(méi)有太看懂～步驟2：沖銷(xiāo)去年錯(cuò)誤的付款分錄（還原應(yīng)付賬款余額） 借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商（藍(lán)字，去年實(shí)際付款額） 貸：銀行存款（紅字，去年實(shí)際付款額） 。借方不應(yīng)該是紅字嗎？這幾個(gè)資金端憑證可以再講解一下嗎？