您好，第二問：計(jì)算委托加工煙絲的材料成本時(shí)，要把煙葉稅（收購(gòu)價(jià)款的20%）包含進(jìn)去，所以先通過收購(gòu)價(jià)款×(1 %2B 10%)（含10%價(jià)外補(bǔ)貼）×(1 %2B 20%)（含20%煙葉稅）算出包含煙葉稅的金額，再扣除10%可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，得到材料成本為360×(1 %2B 10%)×(1 %2B 20%)×(1 - 10%) %2B 5 = 432.68萬元。然后委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格 =（材料成本 %2B 加工費(fèi) %2B 代墊輔料費(fèi)）÷(1 - 消費(fèi)稅稅率)，即(432.68 %2B 40 %2B 10)÷(1 - 30%)，最后乘以30%消費(fèi)稅稅率，得出乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅：(432.68 %2B 40 %2B 10)÷(1 - 30%)×30% = 206.86萬元。 第六問：計(jì)算可抵扣的煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，基數(shù)是包含煙葉稅的金額，即收購(gòu)價(jià)款×(1 %2B 10%)（含價(jià)外補(bǔ)貼）×(1 %2B 20%)（含煙葉稅），所以可抵扣煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額為360×(1 %2B 10%)×(1 %2B 20%)×10%。銷項(xiàng)稅額是(1200 %2B 150)×13%，運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5×9%，業(yè)務(wù)（2）和（5）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)10.4萬元。甲廠本月應(yīng)繳增值稅：(1200 %2B 150)×13% - 360×(1 %2B 10%)×(1 %2B 20%)×10% - 5×9% - 10.4 = 117.13萬元。

第六問是要把包含的代收代繳部分減去是嗎

扣除10%是委托農(nóng)產(chǎn)品加工13%的產(chǎn)品嗎

?您好，在第六問計(jì)算甲廠本月應(yīng)繳納增值稅時(shí)，不是減去代收代繳的消費(fèi)稅部分，而是要考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣等情況。 對(duì)于“扣除10%”，是因?yàn)橘?gòu)進(jìn)煙葉用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率的貨物（本題中煙絲、卷煙適用稅率涉及13%等，屬于此類情況），可以按照煙葉收購(gòu)金額（包含煙葉稅等）的10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅中關(guān)于購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)高稅率貨物時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定，目的是更充分地抵扣進(jìn)項(xiàng)，平衡稅負(fù)。

好的，明白，謝謝老師