謝謝老師，那我確定不含稅的收入和銷項稅額還的按發(fā)票上差額后的確定銷項稅額

老師，我做賬的時候收入和成本還是這么做吧！

是的，旅游行業(yè)采用差額征稅方式時，確定不含稅收入和銷項稅額需按照發(fā)票上差額后的金額來計算。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，旅游服務(wù)以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額，進而據(jù)此計算銷項稅額，這樣才能保證賬務(wù)處理和稅務(wù)申報的合規(guī)性。2.分錄是這樣做的

老師，分錄是對的，是嗎？老師您看像這樣，按票上確定的銷項稅額，最后成本大于開票金額，附表一的銷項稅額4895.49不要交稅，賬上怎么體現(xiàn)最后這4895.49免稅了，我寫哪個對嗎

分錄有錯誤，正確處理： 確認收入時，按差額記銷項稅額（如 4895.49），貸 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。 銷項稅額抵減時，借 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）4895.49”，貸 “主營業(yè)務(wù)成本 - 增值稅調(diào)整 4895.49”。 期末結(jié)轉(zhuǎn)，借 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4895.49”，貸 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）4895.49”、“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）0”，再結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增值稅，體現(xiàn)不用交稅。

老師，我在補做一筆最后結(jié)賬增值稅分錄就對了吧！4895.49是這一個月累計下來的增值稅，我那么寫應(yīng)該是對的，老師說把主營業(yè)務(wù)成本放借方可以用紅字代替了貸方了，是吧！我看書本其他老師默認都把調(diào)整的主營業(yè)務(wù)成本放貸方，正確應(yīng)該怎么放

嗯，你說的貸方是最后月底結(jié)轉(zhuǎn)損益的時候

老師，結(jié)賬銷項稅額抵減，主營業(yè)務(wù)成本是放借方用紅字還是放貸方呢

?（1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) ? （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) ? ? ? 貸：銀行存款 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅

老師，您做這個分錄，我也會，我確定成本沒有每筆都做銷項稅額抵減，剛才發(fā)您，您也看到了

差額納稅的這樣做就可以了

確認收入的時候我按票上的金額確認，確認成本的時候我也是按票的金額確定成本，到月底的時候才會確認銷項稅額能抵多少，因為開票的時候已經(jīng)把成本算進去了，只能是到月底看銷項稅額到底抵多少

確認收入時，按開票含稅金額拆分為不含稅收入和銷項稅額；確認成本時，按實際支付的可扣除成本入賬（若成本票是專票，還需確認銷項稅額抵減）。月底匯總銷項稅額和銷項稅額抵減額，若兩者相等，結(jié)轉(zhuǎn)后體現(xiàn)無需繳增值稅。

老師，全額開票是這樣，我們是差額開票，按票上的金額確認收入和稅額，不能按含稅收入拆分確認收入您說這些我懂，我問的問題您從頭看看，幫我回答一下

假設(shè)開票含稅收入為?1,441,568.80（與附表一致），可扣除的成本也是?1,441,568.80（成本≥收入，導(dǎo)致差額后銷售額為 0），適用稅率 6%，步驟如下：步驟 1：確認收入（拆分含稅收入）借：銀行存款等?1,441,568.80 貸：主營業(yè)務(wù)收入?{1,441,568.80}/{1 + 6%} ≈ 1,359,970.57 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）?1,441,568.80/ (1 + 6%) *s 6% ≈ 81,598.23 （注：你提供的附表銷項稅額是?4,895.49，需以實際開票的銷項稅額為準）步驟 2：確認可扣除的成本（同時體現(xiàn) “銷項稅額抵減”）因為成本?1,441,568.80可全額扣除，所以： 借：主營業(yè)務(wù)成本?{1,441,568.80}/{1 + 6%} ≈ 1,359,970.57 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）?1,441,568.80/ (1 + 6%) *6%≈ 81,598.23 貸：銀行存款等?1,441,568.80步驟 3：結(jié)轉(zhuǎn) “應(yīng)交增值稅”，體現(xiàn) “無需繳稅”由于 “銷項稅額 = 銷項稅額抵減”（均為?81,598.23），所以： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）?81,598.23 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）?81,598.23

老師，能電話溝通嗎？差額開票最后票開出來的累計稅額就是4895.49，申報系統(tǒng)默認也是這樣這個金額，這個金額不是不能在主表手動改嗎？如果做賬的時候按含稅拆分最后累計下來稅額跟系統(tǒng)開出的差額稅額不一樣，我現(xiàn)在矛盾點也是這個，怎么解決，差額開票產(chǎn)生的稅額是4895.49，成本最后大于開票金額不要交稅了，我做的賬對嗎？現(xiàn)在是不是下個月在補做一筆分錄就對了