老師好，公司享受軟件產(chǎn)品即征即退優(yōu)惠政策，現(xiàn)在有開始研發(fā)嵌入式軟件產(chǎn)品，用于研發(fā)活動(dòng)的硬件進(jìn)項(xiàng)應(yīng)該放在哪里抵扣？
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老師 您好~我們公司是既有研發(fā)生產(chǎn)軟件又有研發(fā)生產(chǎn)硬件的企業(yè)，現(xiàn)在涉及到軟件產(chǎn)品增值稅即征即退問題，第一次備案需填寫軟件產(chǎn)品無法劃分進(jìn)行稅額分?jǐn)偡绞絺浒副?，這個(gè)是指什么意思呢？什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額才無法劃分呢？是選擇實(shí)際成本分?jǐn)傔€是銷售收入比例計(jì)算方法好些呢？如果不存在進(jìn)項(xiàng)稅額無法分?jǐn)偟那闆r還需要填這個(gè)表嗎？
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老師好，我公司自己研發(fā)軟件，并且有兩個(gè)軟加已經(jīng)認(rèn)證，我家這個(gè)軟件的銷售增值稅都是即征及退，就是增稅能退回百分之十，去年12月，我家銷售自己研發(fā)的軟件680萬，進(jìn)來的專票，有一部分是軟件，這個(gè)是另一個(gè)公司，研發(fā)了一半，再給我公司，我倆共同合作研發(fā)，這是我公司研發(fā)的軟件的一部分，還有購(gòu)進(jìn)的服務(wù)器，也是專票.我公司作為固定資產(chǎn)，這也是研發(fā)軟件的一部分，還有一部分軟件購(gòu)進(jìn)也是專票，然后我公司再繼續(xù)用于研發(fā)一軟件，這個(gè)軟件沒有認(rèn)證，但也是我公司研發(fā)的 老師 這些我公司都走入費(fèi)用，那進(jìn)項(xiàng)稅都認(rèn)證了，能抵扣銷項(xiàng)嗎？，我是說這些大部分都是包含于這個(gè)軟件的費(fèi)用，軟件還享受即征即退增值稅，那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)還能抵扣銷項(xiàng)嗎，是不是就廢了，
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老師我們公司有銷售軟件，這種優(yōu)惠能享受么， 按照，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分施行即征即退政策。嵌入式軟件產(chǎn)品同理，計(jì)算軟件銷項(xiàng)基數(shù)時(shí)要扣除計(jì)算機(jī)硬件、設(shè)備銷售額。所得稅2免3減半，請(qǐng)教老師，這種優(yōu)惠怎么申請(qǐng)，需要辦理哪些手續(xù)
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老師好：我公司是銷售通訊產(chǎn)品和提供服務(wù)的，現(xiàn)在想在通訊設(shè)備里加入提升通訊業(yè)務(wù)的應(yīng)用軟件，軟件也要買許可，還有些開發(fā)人員的成本。也就是賣的硬件產(chǎn)品里，有部分軟件及開發(fā)的成本。能享受加計(jì)扣除政策嗎？
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請(qǐng)問老師，我公司屬于、信息、技術(shù)服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)軟件產(chǎn)品銷售。外聘研發(fā)公司為我公司研發(fā)軟件，我公司支付費(fèi)用，該軟件的所有權(quán)、著作權(quán)（已申請(qǐng)下發(fā)了）歸我公司，我公司無研發(fā)人員，純屬外聘團(tuán)隊(duì)為公司研發(fā)軟件。 我的問題是，我公司是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策？是否按如下政策操作呢？ 2018年1月1日至2023年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 3.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。
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老師，你好，今天有個(gè)公司是賣豆制品的，有個(gè)工廠，另外還個(gè)公司做配送的，成立了2家公司，現(xiàn)在有文員在做應(yīng)收應(yīng)付的賬，就想找個(gè)專職會(huì)計(jì)，外賬明年收回自己做賬，前期該怎么理順這個(gè)思路呢，難不難啊
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老師 我們飯店要出讓20%的股份，要做一份股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，請(qǐng)問有模板嗎？
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老師，那如果對(duì)方開給企業(yè)發(fā)票，只有名稱，沒有稅號(hào)，是不是企業(yè)這里就顯示不出來這張發(fā)票的？
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老師 供貨商給我們開票要?票點(diǎn) 按照百分之一?票點(diǎn) 比如 不加票點(diǎn)的話是開票金額五萬 ?票點(diǎn)的話就得再給他五百 這樣給付多少錢 需要開多少發(fā)票
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樸老師，汽車行業(yè)，我們給對(duì)方開了32萬的紅字發(fā)票，是供應(yīng)商給我們的讓利，這種賬務(wù)怎么調(diào)整，成本要調(diào)整嗎？車輛早就賣完了。
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企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減是用張載金額調(diào)稅收金額還是稅收金額調(diào)張載金額。如果張載1000稅收500，是用哪個(gè)調(diào)哪個(gè)。調(diào)增還是調(diào)減。
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您好，如果公司用于研發(fā)嵌入式軟件的硬件是專門給這個(gè)即征即退軟件項(xiàng)目用的，那這部分硬件的進(jìn)項(xiàng)稅額就單獨(dú)算到這個(gè)軟件項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)里，后續(xù)算即征即退稅款時(shí)用；如果硬件既給這個(gè)即征即退軟件研發(fā)用，又給其他一般應(yīng)稅項(xiàng)目（比如賣普通硬件）用，就按銷售額比例分?jǐn)偅热绠?dāng)期硬件總進(jìn)項(xiàng)是 10 萬元，即征即退軟件銷售額是 200 萬元，其他應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額是 300 萬元，總銷售額就是 500 萬元，那分?jǐn)偨o即征即退軟件的進(jìn)項(xiàng)就是 10×200÷500=4 萬元，這 4 萬元用于算即征即退稅款，剩下的 6 萬元就正常抵扣其他應(yīng)稅項(xiàng)目的銷項(xiàng)；要是硬件還涉及免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，得先算出這部分不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)，比如當(dāng)期硬件總進(jìn)項(xiàng) 10 萬元，免稅項(xiàng)目銷售額 100 萬元，總銷售額 500 萬元，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)就是 10×100÷500=2 萬元，這 2 萬元要轉(zhuǎn)出，剩下的 8 萬元再按前面說的銷售額比例分給即征即退和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，分別用于對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的抵扣或即征即退計(jì)算
如果專用于研發(fā)嵌入式軟件的這個(gè)硬件發(fā)票后期才開出來，這個(gè)硬件的進(jìn)項(xiàng)稅可以放在其他即征即退的軟件中抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？
?您好，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100 號(hào)）規(guī)定，專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?，直接用于抵扣軟件產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。所以如果該硬件是專用于研發(fā)嵌入式軟件的，即便發(fā)票后期才開出來，其進(jìn)項(xiàng)稅也應(yīng)直接用于抵扣該嵌入式軟件產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額，而不能放在其他即征即退的軟件中抵扣進(jìn)項(xiàng)
老師的意思是什么項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)只能放在對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目中，現(xiàn)在公司正在研發(fā)嵌入式軟件，等研發(fā)成功了再放入對(duì)應(yīng)的嵌入式軟件產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)中，如果研發(fā)不成功呢？進(jìn)項(xiàng)一直留著不抵扣？
還有，銷售軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后期才開出來，這個(gè)軟件產(chǎn)品的增值稅交了，后期的開出的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么處理？我之前是把這些進(jìn)項(xiàng)都放在軟件產(chǎn)品中抵扣了，沒考慮什么項(xiàng)目
?您好，如果公司研發(fā)嵌入式軟件不成功，用于研發(fā)活動(dòng)的硬件進(jìn)項(xiàng)稅額也是可以抵扣的，不需要一直留著不抵扣。因?yàn)檠邪l(fā)失敗不屬于財(cái)稅（2016）36 號(hào)附件 1 第二十七條規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目，如簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等，也不屬于非正常損失。所以，只要該研發(fā)活動(dòng)是屬于一般計(jì)稅方式的，相關(guān)硬件進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常在當(dāng)期進(jìn)行抵扣，填入增值稅納稅申報(bào)表相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次，
老師的意思是按項(xiàng)目抵扣，有的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后期回來，軟件產(chǎn)品的增值稅已經(jīng)交了，怎么抵扣
?您好，如果專用于研發(fā)嵌入式軟件的硬件進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后期才開出來，即使軟件產(chǎn)品的增值稅已經(jīng)交了，這部分進(jìn)項(xiàng)稅仍然可以在后續(xù)期間進(jìn)行抵扣。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）規(guī)定，專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?，直接用于抵扣軟件產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。所以這部分后期收到發(fā)票的硬件進(jìn)項(xiàng)稅，可以在收到發(fā)票的當(dāng)期，填入增值稅納稅申報(bào)表相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次，用于抵扣該嵌入式軟件產(chǎn)品后續(xù)的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)而影響即征即退稅額的計(jì)算。即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%，當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。