您好，必須申報(bào)無票收入，而且要按實(shí)際進(jìn)賬的金額填寫，比如客戶打了5萬到你私戶，你就申報(bào)5萬無票收入，不管有沒有開票，錢進(jìn)了就是收入，稅務(wù)局查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)你少報(bào)了會(huì)罰款，所以小規(guī)模納稅人季度收入不超過30萬的話，填在小微企業(yè)免稅銷售額欄，超過30萬就填在應(yīng)征增值稅不含稅銷售額欄，這樣才合法合規(guī)

一般納稅人

公司剛剛成立 生產(chǎn)托盤 然后又得銷售人員就談了不開票的客戶 打進(jìn)私戶了 這個(gè)做賬時(shí) 是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就是5萬 然后銷項(xiàng)稅就是5萬*0.13 ？

?您好，一般納稅人申報(bào)無票收入時(shí)，確實(shí)是在增值稅申報(bào)表附表一的未開具發(fā)票欄次填寫，具體是第5列和第6列，第5列填銷售額，第6列填銷項(xiàng)稅額，比如客戶打了10萬到你私戶，稅率13%，那么第5列填100000，第6列填1000000.1313000，這樣才符合申報(bào)要求。

那我實(shí)際做賬豈不是 借方多了 本來進(jìn)來了10萬 結(jié)果加稅后多了13000

?您好，不會(huì)多，因?yàn)樽鲑~時(shí)應(yīng)該按不含稅金額確認(rèn)收入，稅額單獨(dú)計(jì)提，正確的分錄是：借銀行存款100000，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88495.58，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11504.42，這樣總金額還是10萬，只是把收入和稅額分開了，不會(huì)導(dǎo)致借方多出13000的問題。

那問題是 申報(bào)未開票收入時(shí) 填寫的是88495.58？

?您好，是的，申報(bào)未開票收入時(shí)應(yīng)該填寫不含稅金額88495.58元，而不是實(shí)際收到的10萬元。 在增值稅申報(bào)表中，未開具發(fā)票欄次需要填寫的是不含稅銷售額。對(duì)于小規(guī)模納稅人，如果你適用3%的征收率，那么10萬元收入中： 不含稅銷售額 = 100,000 ÷ (1%2B3%) = 97,087.38元 增值稅額 = 100,000 - 97,087.38 = 2,912.62元

好的 知道了 謝謝老師