老師您好！ 1、我現(xiàn)在是做兩家公司的賬，新公司現(xiàn)在要購買老公司的資產(chǎn)，資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、小轎車、賽事物資等。 2、公司做了一份評估報告，評估報告上有各個資產(chǎn)的明細及發(fā)票復(fù)印件，其中有些發(fā)票之前未入賬，還有些即沒得發(fā)票也沒有入賬的，這個資產(chǎn)是屬于我們公司的，是老板私人買來的。有發(fā)票的現(xiàn)在可以補做嗎？時間隔得有點久（18年-19年的發(fā)票）。 3、因為之前的會計做賬沒做清楚，把有些賽事用品入到成本或者費用里面去了，所以導(dǎo)致資產(chǎn)沒有那么多，但是這些東西新公司購買過來是有用的。 4、因為我是才接手的，所以很多我都不知道是怎么回事。希望老師幫我解惑一下。 舉個例子： （1）處理資產(chǎn)時： 借：固定資產(chǎn)清理70000 累計折舊30000 貸：固定資產(chǎn)100000 （2）收到處理資產(chǎn)款項： 借：銀行存款200000 貸：固定資產(chǎn)清理70000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模）700 現(xiàn)在貸方還有余額129300元應(yīng)該怎么辦？如果我這樣做分錄，有沒有什么問題？

某企業(yè)于12月份以更新設(shè)備的名義淘汰了6臺正常運轉(zhuǎn)的機器設(shè)備，設(shè)備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)清理——機器設(shè)備400000累計折舊500000貸：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備90000012月末，將其凈值40萬元作為固定資產(chǎn)清理后的凈損失，由“固定資產(chǎn)清理”賬戶轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶，會計分錄為：借：營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失400000貸：固定資產(chǎn)清理——機器設(shè)備400000注冊會計師分三步審查了該企業(yè)的上述行為：第一步，審閱固定資產(chǎn)清理明細賬。發(fā)現(xiàn)上述6臺設(shè)備的會計處理有缺陷，設(shè)備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費用和殘料價值或變價收入。第二步，盤點實物。經(jīng)實地查看和盤點，已作清理處理的6臺設(shè)備在車間根本沒動，而且照常運轉(zhuǎn)。第三步，調(diào)查企業(yè)對該設(shè)備作固定資產(chǎn)清理的指導(dǎo)思想。經(jīng)詢問有關(guān)人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設(shè)備，壓縮當年利潤數(shù)額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據(jù)以上情況，編制調(diào)整分錄。

《基礎(chǔ)會計》第三章 借貸記賬法下的賬務(wù)處理 測試題（2020） 專業(yè)班級： 姓名： 分數(shù)： 東方公司2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要求計算并 寫出相關(guān)的會計分錄。 1.12月1日，購進甲材料200噸，每噸100元，增值稅稅 率13%；運費300元，增值稅率9%，材料尚未到 達，所有款項已用銀行存款支付。（4分） 2.3日，上述甲材料運到并驗收入庫。 （3分） 3.5日，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用甲材料2000元，車間一般耗用 甲材料300元，廠部用甲材料100元。(5分） 4.6日，分配本月工資100000元，其中：A產(chǎn)品工人工 資60 000元，車間管理人員工資20 000元，廠部管理 人員工資20000元。 （5分） 5.9日，計提本月車間固定資產(chǎn)折舊6000元，廠部固定 資產(chǎn)折舊3000元。 （3分） 6.10日，支付廣告費1000元，增值稅率6%，用銀行 存款支付。（3分） 7.12月15日，趙云出差借支2000元現(xiàn)金。12月20日回 來報銷了1600元，退還現(xiàn)金400元。（2個分錄，計6 分) 8.25日，銷售A產(chǎn)品200件，單價2000元，增值稅率 13%，貨款已收存銀行。（4分） 9.30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用（匯總計算本月發(fā)生的制造 費用，并編制會計分錄） （計算3分，分錄3分，計6 分) 10.31日，本月投入的A產(chǎn)品全部完工，已驗收入庫，結(jié) 轉(zhuǎn)完工A產(chǎn)品成本（匯總計算本月發(fā)生的A產(chǎn)品生產(chǎn)成 本，并寫出會計分錄） （計算3分，會計分錄3分。 計6分) 11.31日，銷售給東林公司A產(chǎn)品50件，單價2000元，增 值稅率13%，款項未收到。 (4分) 12.月末計算并結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品的成本。A產(chǎn)品單位成本為 1130元。 （計算2分，會計分錄3分。計5分） 13.31日，以銀行存款支付違約金200元。(3分) 14.31日，計提本月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅700元，教 育費附加300元。 （4分） 15.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。(6分) 16.計算利潤總額、應(yīng)交所得稅額，按利潤總額的25%計 提應(yīng)交所得稅。（所得稅率25%） (計算6分，分錄3 分，計9分) 17.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。(3分） 18.計算凈利潤，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（計算3分，分錄3分，計 6分) 19.按稅后利潤（凈利潤）的10%計提法定盈余公積。 （寫出計提法定盈余公積的計算過程，并寫會計分 錄) （計算3，會計分錄3分，計6分） 20.按規(guī)定應(yīng)分配給各投資者的利潤為10 000元。（3 分) 21.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬（寫出結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，然后計 算期末未分配利潤數(shù)，假定無期初未分配利潤）。

某事業(yè)單位2020年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):1.收到單位零余額賬戶代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付額度到賬通知書，其中列示單位收到財政授權(quán)支付用款額度95000元。定。接受委打2.通過財政授權(quán)方式購入一批辦公用品計5900元。辦公用品已驗收入庫。斗目。3.以現(xiàn)金向單位業(yè)務(wù)人員鄭某預(yù)支差旅費2000元。用時，按照實4.通過財政直接方式購買一臺辦公設(shè)備計50000元。辦公設(shè)備已收到并投入使用。5、通過財政直接支付方式購買一專利權(quán)購入的專利權(quán)達到了預(yù)定用途，實際成本為成本，借記65000元。6.接受其他單位移交的公共基礎(chǔ)設(shè)施，該公共基礎(chǔ)設(shè)施的賬面價值為180000元。7.計提固定資產(chǎn)折舊8700元收(人庫)，8.年終，本年度財政直接支付實際發(fā)生數(shù)為86500元，當年財政直接支付用款額度為法可靠確定86900元單位存在尚未使用的財政直接支付用款額度400元(86500-86900)。9.有關(guān)部門從倉庫領(lǐng)用辦公用品800元10.經(jīng)批準從其他單位無償調(diào)入一合專用設(shè)備，評估價為23000元11.經(jīng)批準出售一臺不需要的無形資產(chǎn)，原價60000元，已攤銷50000元，出售

ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師對甲股份有限公司2022年度的財務(wù)報表進行審計，確定的財務(wù)報表層次重要性水平為60萬元。甲股份有限公司2022年度審計前財務(wù)報表反映的資產(chǎn)總額為9000萬元，股東權(quán)益總額為3400萬元，利潤總額為600萬元。注冊會計師經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：2022年10月公司購買一臺生產(chǎn)用設(shè)備，價格240萬元，當月已入賬并啟用，但當年未計提折舊。公司采用年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值率為5%，注冊會計師提請甲公司補提折舊，但該公司拒絕。 假定該企業(yè)為低風(fēng)險企業(yè)，注冊會計師在審計過程中實施了所有認為必要的審計程序，推斷的誤差是20萬元，審計范圍沒有受到任何限制，請判斷能否出具無保留意見審計報告？并說明理由；并完整續(xù)寫該審計報告。