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1. 賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),本來(lái)應(yīng)該交100,但是實(shí)際交了80,剩下的20沒(méi)交,以后是要補(bǔ)回來(lái)的,是應(yīng)該納稅但是沒(méi)納稅的,所以屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,所以是遞延所得稅負(fù)債。 2. 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性,差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

2022-07-18

你好：你把賬面價(jià)值視為收入，計(jì)稅基礎(chǔ)視為成本，收入大于成本，應(yīng)該納稅，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；相反，但收入小于成本時(shí)，虧損可以抵稅，是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

2022-07-18

你好！賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 說(shuō)明以后期間會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊大于稅法上計(jì)提的折舊那么以后需要納稅調(diào)增多繳納企業(yè)所得稅所以對(duì)應(yīng)本期來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)負(fù)債

2022-07-18

同學(xué)你好，等于賬面價(jià)值。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額應(yīng)付賬款的確認(rèn)與償還不會(huì)影響企業(yè)的損益，也不會(huì)影響其應(yīng)納稅所得額，未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值。

2022-06-18

無(wú)形資產(chǎn)就是賬面價(jià)值的175%，你這樣記住就行了，賬面價(jià)值是1000-50，那計(jì)稅基礎(chǔ)就是前者的175%

2020-08-08