老師，我一直把工資計(jì)入的管理費(fèi)用-工資，月底結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，后來(lái)因?yàn)榇_認(rèn)收入時(shí)，所有費(fèi)用就是工資已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里，導(dǎo)致在確認(rèn)收入時(shí)，我沒有確認(rèn)成本，所以后來(lái)就把工資計(jì)入勞務(wù)成本，想著在確認(rèn)收入時(shí)將勞務(wù)成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，這樣就可以確認(rèn)成本了 但后來(lái)發(fā)現(xiàn)，由于幾個(gè)月才確認(rèn)一次收入，工資又計(jì)入勞務(wù)成本，在填寫利潤(rùn)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)沒有勞務(wù)成本這一項(xiàng)，費(fèi)用沒有減掉，而賬上有點(diǎn)錢，這就形成賬上有錢，而沒有任何扣除的費(fèi)用成本，就要繳稅了，但實(shí)際情況又不是， 我這種情況該怎么調(diào)整使用科目呢？

老師，物業(yè)小公司一年的收入就幾十萬(wàn)，就2個(gè)管理人員個(gè)幾個(gè)保安工資，之前的會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候全部入在管理費(fèi)用了，然后利潤(rùn)表準(zhǔn)備年報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)成本是0，管理費(fèi)用都是工資，幾千元的維修費(fèi)和幾百元的辦公費(fèi)就沒有任何費(fèi)用了，我想問(wèn)的是利潤(rùn)表上沒有成本（收入和成本不匹配怕對(duì)企業(yè)影響，所以想反結(jié)賬回到第四季度2021年年末把一部分管理費(fèi)用的工資調(diào)整到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，那么我還要去改第四季度的利潤(rùn)表和企業(yè)所得稅表嗎？

某機(jī)器設(shè)備生廣企業(yè)2021年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收人6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收人1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用700萬(wàn)元，管理費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，投資收益1150萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加320萬(wàn)元當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)放合理職工工資薪金總額1500萬(wàn)元(已計(jì)人相關(guān)成本費(fèi)用)，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬(wàn)元。(2)發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額為200萬(wàn)元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(4)取得經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)、所在省財(cái)政廳財(cái)政補(bǔ)貼款100萬(wàn)元并已全額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”省財(cái)政廳文件具體要求該資0金專門用于某種設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，其當(dāng)年尚未使用該資金。(5)實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)200萬(wàn)元，月由于研發(fā)失敗，已將200萬(wàn)元據(jù)實(shí)計(jì)人管理費(fèi)用。(6)購(gòu)買名人藝術(shù)字畫

某制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)成本為1200萬(wàn)元,稅金及附加科目共列支400萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元。2當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。3當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1400萬(wàn)元。4當(dāng)年以年利率6%向母公司借款3000萬(wàn)元，支付利息180萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%。母公司對(duì)其權(quán)益性投資金額為1000萬(wàn)元。5投資收益，其中取得國(guó)債利息收入200萬(wàn)元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬(wàn)元。6全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額1500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)215萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)讓至本年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。7當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)800萬(wàn)元，其中含通過(guò)縣政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)。8當(dāng)年可以彌補(bǔ)以前年度虧損60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算2021年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬(wàn)的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問(wèn)題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來(lái)適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問(wèn)題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬(wàn)，如果調(diào)整完這23萬(wàn)，應(yīng)該是盈利16萬(wàn)，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬(wàn)的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬(wàn)，就算去掉這23萬(wàn)的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！