老師，請問下，我們發(fā)票都是代開的，增值稅是當月預繳了的，那孕收入時，借：應收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅 當月繳納增值稅時， 借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款嗎 ，他們之前都是一筆都是做到未交增值稅上的 你覺得應該怎樣做么？ 還有像開發(fā)票沒有稅率的，沒有超過30萬，在申報的時候不含稅收入就是發(fā)票上的收入還是要扣除增值稅得收入。 一個季度沒到30萬，既有稅率發(fā)票，又沒有稅率發(fā)票，這個又該怎樣來申報？

老師，您好，現(xiàn)在有一個實務(wù)需要咨詢！具體業(yè)務(wù)：公司是建筑施工企業(yè)，3月份新增一項業(yè)務(wù)，買賣水泥，我公司向水泥廠買進水泥，然后，銷售給合作的施工單位，不是主營業(yè)務(wù)，我公司不存在庫存，水泥發(fā)貨由水泥廠直接運單施工單位。2021年4-5月31日，購進水泥，價款600萬元，已收到發(fā)票450萬元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現(xiàn)在只收到施工單位226萬元，票已開。增值稅稅率13％，賬務(wù)都在6月份處理，現(xiàn)在賬務(wù)處理：1、購進水泥，收到發(fā)票并付款，借：其他業(yè)務(wù)成本 450萬 借：應交稅金/應交增值稅_進項稅 58.5萬 貸：銀行存款 508.5萬。2、水泥銷售給施工單位，收到226萬，借：銀行存款 226萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200萬 貸：應交稅金/應交增值稅_銷項 26萬 ，現(xiàn)在出現(xiàn)，1成本與收入不匹配，2、未來開票部分，購進的也沒有入賬，銷售出去的也沒有入賬，請問：針對此業(yè)務(wù)怎么做賬？憑證如何出？

郭老師咨詢一下：做了核定定額申請的個體戶，免稅政策是月度10萬以下免稅，定額10萬。季度申報時，未達到30萬的，稅局也都是統(tǒng)一0申報處理了。 如果開票超過30萬，需要自行申報，這個時候有一個問題，我是按照實際開票金額去申報，還是按照實際結(jié)算金額申報（場景是：季度末最后2天為節(jié)假日，但是和C端用戶產(chǎn)生交易了，導致發(fā)票到下個季度1號開出來了） 如果申報時，按照實際結(jié)算金額進行申報的話，那業(yè)務(wù)實際發(fā)生當月做未開票收入，那次月1號開出的發(fā)票對下個季度有影響么 委托代征的

款和應收賬款有關(guān)明細科目如下表所示：預收賬款和應收賬款明細科目余額單位：萬元借方余額貸方余額預收賬款一甲公司100應收賬款一乙公司113應收賬款一丙公司10壞賬準備一應收賬款102020年12月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)1日，將一臺設(shè)備出租給甲公司，租賃期1個月，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額為13萬元，月末確認收入，上月已預收全部租金和增值稅。(2)21日，經(jīng)確認應收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失10萬元，22日，收回上月已核銷的丁公司壞賬6萬元，并存入銀行。(3)23日，采用賒銷方式向丙公司銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額為13萬元。協(xié)議規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，截至12月31日尚未收到丙公司應付的款項。(4)25日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售商品一批，三個月交貨，該批商品不含稅價款300萬元，增值稅稅額為39萬元，簽訂協(xié)議一周后收到甲公司按合同約定價款的30%為預付定金，剩余款項于交貨后付清。(5)31日，經(jīng)信用減值測試，該公司期末“壞賬準備一應收賬

（二）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2020年12月初，該公司“應收賬款——乙公司”科目借方余額為30萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為1.5萬元。2020年12月，該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）3日，向乙公司銷售M產(chǎn)品1000件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元，增值稅稅額1.3萬元，產(chǎn)品已發(fā)出；銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，采用總價法核算現(xiàn)金折扣，款項尚未收到。（2）13日，向丙公司銷售一批H產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元，商品已發(fā)出。丙公司于10日已預付20萬元，款項已存入銀行。（3）20日，收回上年度已作壞賬轉(zhuǎn)銷的丁公司應收賬款2萬元，款項已存入銀行。（4）31日，經(jīng)減值測試，預計應收乙公司賬款發(fā)生減值，應確認減值損失為1.9萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出相應的賬務(wù)處理。