2.海峰房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）自行 開發(fā)了房地產(chǎn)項目，施工許可證注明的開 工日期是2015年1月10日，2016年2月1 日開始預(yù)售房地產(chǎn)，至2016年4月30日共 取得預(yù)收款5250萬元,已按照營業(yè)稅規(guī) 定申報繳納營業(yè)稅。A房地產(chǎn)企業(yè)對上 述預(yù)收款開具收據(jù)，未開具營業(yè)稅發(fā)票。 該企業(yè)2016年6月又收到預(yù)收款5250萬 元。2016年6月共開具了增值稅普通發(fā) 票10500萬元（含2016年4月30日前取 得的未開票預(yù)收款5250萬元，和2016年 6月收到的5250萬元),同時辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)移手續(xù)。 2016年6月還取得了建筑服務(wù)增值 稅專用發(fā)票價稅合計1110萬元（其中:注 明的增值稅稅額為110萬元)。經(jīng)計算,本 期允許扣除的土地價款為1500萬。 要求分別選擇一般計稅方法和簡易 計稅方法計算該企業(yè)在7月申報期應(yīng)申報

某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2016年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方不含增值稅的地價款8 000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并繳納了契稅。自2016年7月起至2017年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%的面積（其余40%尚未使用）開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入（不含增值稅）18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。 (說明：契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4%。不考慮其他稅費的影響。) 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用。

某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2016年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方不含增值稅的地價款8 000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并繳納了契稅。自2016年7月起至2017年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%的面積（其余40%尚未使用）開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入（不含增值稅）18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。 (說明：契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4%。不考慮其他稅費的影響。) 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用。

2020年4月稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算，該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬元購得一宗土地使用權(quán)，并繳納契(2)自2018年7月起,對受讓土地進(jìn)行項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本管理費用 400 萬元, 銷售費用 600 萬元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加450萬元。(3)2020年3月該項臺實現(xiàn)全部銷售共計取得不含稅收入AC其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價款銷售額的因素；該項目未預(yù)繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求，據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題： (1)計算取得土地使用權(quán)時需要繳納的契稅(3分)(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)金額（3分) (3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用（3分) (4)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)（4分) (5)計算該公司清算土地增值稅時的增值率(3分)(6)計算該公司清算土地增值稅時應(yīng)繳納的土地增值稅。(4分)

老師好，我房地產(chǎn)公司在2022年11月辦理竣工驗收，今年1-2月份交房開具了全部的不動產(chǎn)發(fā)票，根據(jù)2009/31號文，在完工年度企業(yè)所得稅要申報毛利差，現(xiàn)在我填報所得稅年度申報表的時候，可以把累計的銷售收入與對應(yīng)的成本填在 一般企業(yè)收入明細(xì)表與 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表嗎？因為2022年的增值稅申報表的收入額全部報 0 ，這樣填入會使得 所得稅報表與增值稅報表的收入不一致，萬一稅局跳出預(yù)警，這個書面解釋可以嗎？