由于會計準(zhǔn)備和稅法規(guī)定的不同，形成了永久性差異和暫時性差異。暫時性差異又形成應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，暫時性差異金額由于稅率的影響確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，然后遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債影響了所得稅費(fèi)用或者所有者權(quán)益。這樣理解對嗎

甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了20萬元的預(yù)計負(fù)債。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負(fù)債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費(fèi)用。⑵編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。

資產(chǎn)項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 差異 可抵扣 應(yīng)納稅 存貨 100000 123 000 交易性金融資產(chǎn) 139600 130 000 固定資產(chǎn) 700000 700000 無形資產(chǎn) 9 000 000 1000000 預(yù)計負(fù)債 100 000 0 應(yīng)付賬款 800000 800000 可抵扣虧損 0 0 假設(shè)遞延稅款無期初余額，企業(yè)所得稅稅率為25% 。 要求: 1.填表計算2021年可抵扣暫時性差異、應(yīng)納稅暫時性差異(單位:元)，填入上列表格。 2.計算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)= 遞延所得稅負(fù)債= 3.寫出相關(guān)的會計分錄。

期末，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時性差異為2000萬，可抵扣暫時性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān)。預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額550萬分別編制有關(guān)遞延所得稅的會計分錄

丁公司本期購入一項交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為31500元，期末公允價值為42000元。丁公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了14000元的預(yù)計負(fù)債。除上述項目外。丁公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。丁公司本期按稅法規(guī)定的計算的應(yīng)納稅所得額為112000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。 （1）計算下列項目金額:當(dāng)期所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異，可抵扣暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅，所得稅費(fèi)用 （2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計分錄