1.我們公司是弄大車的公司，2020年底升級成一般納稅人，固定資產(chǎn)一直按月折舊，5月份給外邊開票了，有利潤了，所以6月份報企業(yè)所得稅的時候我把固定資產(chǎn)余值一次性折舊了，但我賬上邊還是按月一個月一個月計提折舊，這個月再報企業(yè)所得稅的時候，上次一次性折舊的折舊額這個月不就多報了嗎？（購買的固定資產(chǎn)是在去年12月份，小規(guī)模納稅人的時候） 現(xiàn)在就是明年的匯算清繳按差額調(diào)減，后年在每年調(diào)增。（差額就是一次性折舊的折舊額與賬上按月的折舊額？） 現(xiàn)在每個季度報企業(yè)所得稅還是按照之前每個月報企業(yè)所得稅，不用管這這一次性折舊。 2.還有稅法上不能從直線法變成一次性折舊，我這個按余值一次性折舊，不就是改變折舊方法了嗎？

案例7、折舊計算問題20x1年1月2日,SPV公司支付63000元購買了一臺電腦,在該電腦投入使用之前,該公司為其購買的特殊的芯片、平臺和定制設備分別支付了2200元、800元和4000元。SPV公司的管理層估計該電腦可使用6年且預計殘值為16000元。這臺電腦估計在初始的4年每年需要處理18000個文檔,并且在隨后2年每年處理14000個文檔。為了決定采用哪種折舊方法,公司的總經(jīng)理要求對每種折舊方法的結(jié)果和計算作出分析(年限平均法、工作量法和雙倍余額遞減法)。案例要求:(1)對每種折舊方法作出計算分析(可以列表),包括資產(chǎn)成本、折舊費用、累計折舊和資產(chǎn)的賬面價值。(2)公司在其向股東報告的財務報表中使用的折舊方法最大化了其最初幾年咨產(chǎn)使用的報告收益。為了編制納稅報告,該公司使用最小化其最初幾年的A所得的折舊方法?？紤]公司使用該電腦的第1年,說明何種折舊方法能實理的目標。假設稅務局允許使用任何折舊方法。(3)該電腦第1年帶來的稅前營業(yè)現(xiàn)金流量為100000元,所得稅稅率為35%。對于問題2中提供的兩種折舊方法,比較其凈收益和經(jīng)營現(xiàn)金流量。

2×18年12月25日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司購入一套環(huán)保設備，實際成本為1600萬元，預計使用年限為8年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同，但可以采用加速折舊法計提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計列折舊費用。要求：(1)計算2×19年的會計折舊和計稅折舊。(2)計算2×19年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎。(3)請問該項差異屬于永久性差異還是暫時性差異。(4)計算應納稅暫時性差異以及遞延所得稅負債。①應納稅暫時性差異②遞延所得稅負債（5）請寫出相關(guān)會計分錄。(單位：萬元)(6)請寫出資產(chǎn)負債表債務法的基本核算程序。

固定資產(chǎn)更新決策，就比如題目說原價1000，預計使用年限10年殘值率10%，稅法規(guī)定使用年限8年稅法殘值80，年折舊額=（1000-1000*10%）/10=90（這個地方用會計年限算折舊額對吧），然后算現(xiàn)金流量的時候NCF1-8要加上折舊90*25%，在第9年和第十年就不要加折舊對吧（因為稅法規(guī)定年限8年，這里要按照稅法年限），在終結(jié)期的時候要加上殘值這個時候用稅法的殘值80+（100-80）*25%，這樣理解的每一步是正確的不

固定資產(chǎn)更新決策，就比如題目說原價1000，預計使用年限10年殘值率10%，稅法規(guī)定使用年限8年稅法殘值80，年折舊額=（1000-80）/8=115（這個地方用稅法年限算折舊額對吧），然后算現(xiàn)金流量的時候NCF1-8要加上折舊115*25%，在第9年和第十年就不要加折舊對吧（因為稅法規(guī)定年限8年，這里要按照稅法年限），在終結(jié)期的時候要加上殘值這個時候用稅法的殘值80+（100-80）*25%，這樣理解的每一步是正確的不