【練習(xí)1】某企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)3000元、保險費(fèi)50元、裝卸費(fèi)100元。取得專用發(fā)票，計算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元、增值稅34萬元，向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價40萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得專用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。計算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬元，按照適用稅率，分別開具增值稅專用發(fā)票，本月購進(jìn)餐飲食材取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬元。計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

老師，我想問下，就是我們在京東平臺做推廣的費(fèi)用取得的增值稅專業(yè)發(fā)票可以用來抵扣銷售商品所產(chǎn)生的銷項稅額嗎？分錄怎么做？

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)力增值稅一般納稅人, 2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口高檔化妝品一批用于生產(chǎn)加工優(yōu)質(zhì)化妝品,貨價200萬元另外,在國外支付相關(guān)經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬元,支付到我國口岸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)10萬元,保險費(fèi)5萬元。從海關(guān)到企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)1萬元取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。 (2)從國內(nèi)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,支付不含稅貨款300萬元。 (3)銷售自制的高檔化妝品開具專用發(fā)票,取得銷售額700萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬元,取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票。 (4)因管理不善損失以前從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的用于生產(chǎn)植物化妝品的農(nóng)產(chǎn)品一批,入賬成本10萬元(不含稅) 已知化妝品和設(shè)備的關(guān)稅稅率都為20%,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。假設(shè)以上票據(jù)都通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣。 請計算: (1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅; (2)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額; (3)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額

新公司為增值稅一般納稅人，購入材料和銷售產(chǎn)品增值稅率均為13%，其增值稅和消費(fèi)稅按月納稅，6月份發(fā)生如下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù):(1)2日，交納5月份增值稅86400元。(2)4日，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上列明的價款80萬元，進(jìn)項稅額10.4萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1.6萬元。(3)14日，以一批自產(chǎn)的B產(chǎn)品50臺件對外投資，B產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本85000元，每件售價100000元，消費(fèi)稅率為12%。(4)18日，因火災(zāi)造成賬面成本30000元的材料損毀，保險公司賠償12000。新華公司為增值稅一般納稅人，購入材料和銷售產(chǎn)品增值稅率均為13%，其增值稅和消費(fèi)稅按月納稅，6月份發(fā)生如下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù):(1)2日，交納5月份增值稅86400元。(2)4日，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上列明題的價款80萬元，進(jìn)項稅額10.4萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1.6萬元。(3)14日，以一批自產(chǎn)的B產(chǎn)品50臺件對外投資，B產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本85000元，每件售價100000元，消費(fèi)稅率為12%。(4)18日，因火災(zāi)造成賬面成本30000元的材料損毀，保險公司賠償1

新公司為增值稅一般納稅人，購入材料和銷售產(chǎn)品增值稅率均為13%，其增值稅和消費(fèi)稅按月納稅，6月份發(fā)生如下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù):(1)2日，交納5月份增值稅86400元。(2)4日，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上列明的價款80萬元，進(jìn)項稅額10.4萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1.6萬元。(3)14日，以一批自產(chǎn)的B產(chǎn)品50臺件對外投資，B產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本85000元，每件售價100000元，消費(fèi)稅率為12%。(4)18日，因火災(zāi)造成賬面成本30000元的材料損毀，保險公司賠償12000。新華公司為增值稅一般納稅人，購入材料和銷售產(chǎn)品增值稅率均為13%，其增值稅和消費(fèi)稅按月納稅，6月份發(fā)生如下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù):(1)2日，交納5月份增值稅86400元。(2)4日，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上列明題的價款80萬元，進(jìn)項稅額10.4萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1.6萬元。(3)14日，以一批自產(chǎn)的B產(chǎn)品50臺件對外投資，B產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本85000元，每件售價100000元，消費(fèi)稅率為12%。(4)18日，因火災(zāi)造成賬面成本30000元的材料損毀，保險公司賠償1