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答案C解釋一下,應(yīng)交稅費(fèi)為什么是按會(huì)計(jì)上的,不是稅法的。還有為什么還要?400,利潤(rùn)總額不是已經(jīng)減掉費(fèi)用那些了嗎?

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2025-07-31 22:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-31 22:19

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-31 22:21

您好,2×18年甲公司利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,其中研發(fā)支出1000萬(wàn)元(費(fèi)用化400萬(wàn)元、資本化600萬(wàn)元)。稅法規(guī)定:費(fèi)用化部分可加計(jì)扣除100%(即多扣400萬(wàn)元),資本化部分按200%攤銷(半年攤銷60萬(wàn)元,比會(huì)計(jì)攤銷30萬(wàn)元多扣30萬(wàn)元)。因此,計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí),應(yīng)納稅所得額=1000(利潤(rùn))-400(費(fèi)用化加計(jì))-30(攤銷加計(jì))=570萬(wàn)元,再乘以25%稅率得到應(yīng)交所得稅142.5萬(wàn)元(選項(xiàng)C正確)。費(fèi)用化400萬(wàn)元已在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中扣除,稅法允許再扣400萬(wàn)元,所以計(jì)算時(shí)要減去400萬(wàn)元;資本化部分因稅法攤銷比會(huì)計(jì)多30萬(wàn)元,故再調(diào)減30萬(wàn)元。

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壞賬300,肯定是減少利潤(rùn)300,稅法不認(rèn)可,但是也確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) ,貸方所得稅費(fèi)用75,所以是壞賬減少300,所得稅費(fèi)用增加75,所以是-300%2B75=-225
2021-03-16
應(yīng)納稅所得額的時(shí)候計(jì)提的是不能稅前扣除,實(shí)際支付的是可以稅前扣除的 所以15是計(jì)提的要加回來(lái)不能稅前扣除,6實(shí)際發(fā)生了可以稅前扣除再減去
2021-05-23
您好 10是計(jì)入投資收益借方 計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的時(shí)候要減去
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同學(xué)你好 利潤(rùn)是按照會(huì)計(jì)上標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算得出來(lái)的,如果存在稅會(huì)差異,需要將利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額后計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅
2021-06-13
一、開發(fā)費(fèi)用與期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用)不是同一個(gè)概念,你看開發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),在利息能夠取得完整合法的憑證時(shí),按利息%2B(土地成本%2B開發(fā)成本)*5%扣除,如果是利息支出無(wú)法取得完整合法的憑證時(shí),直接是按(土地成本%2B開發(fā)成本)*10%扣除。 因此參考答案是正確。
2021-08-01
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